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销售会计最新视觉报道_销售会计分录(2024年12月全程跟踪)

内容来源：牛排名所属栏目：热点更新日期：2024-12-03

销售会计

𐟌Ÿ财务部各岗位详细工作职责与流程指南𐟌Ÿ 财务部是公司运营的重要部门，负责管理公司的资金流和财务数据。以下是财务部各岗位的工作流程及职责，帮助你全面了解财务部的工作内容。 𐟓„ 出纳岗工作流程现金收付：收现：根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款，检查金额正确、大小写一致、有经手人签名，在收据（发票）上签字并加盖财务结算章，将收据第②联（或发票联）给交款人，凭记账联登记现金流水账，登记票据传递登记本，将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。付现：费用报销：审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致，检查并督促领款人签名，据记账凭证金额付款，在原始凭证上加盖“现金付讫”图章，登记现金流水账，将记账凭证及时传主管岗复核。人工费、福利费发放：凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项），在支出证明单上加盖“现金付讫”图章，登记现金流水账，登记票据传递登记本，将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。现金存取及保管：每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金，安全妥善保管现金、准确支付现金，及时盘点现金，下午3:30视库存现金余额送存银行。管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。银行存款收付：银收：整理销售会计传来支票、汇票，核查和补填进账单，上午上班时交主管岗背书，送交司机进账及附。 𐟓Š 销售费用岗工作流程部门日常费用：审核原始凭证完整、合法、金额正确，审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠，审核审批手续是否完备，审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销），编制记账凭证。借：销售费用一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 𐟓ˆ 管理费用岗工作流程部门日常费用：审核原始凭证完整、合法、金额正确，审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠，审核审批手续是否完备，审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度,可拒绝报销），编制记账凭证。借：管理费用一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。通过这些详细的流程和职责描述，你可以更好地了解财务部各岗位的工作内容和职责，有助于你更好地胜任财务部的工作。

运费该记哪个会计科目？一文搞懂！嘿，会计小白们，是不是对运费该记哪个科目感到头疼？别担心，咱们一起来理清楚这个问题吧！销售费用：运费的归宿 𐟚š 首先，如果你公司的运费是在销售商品的过程中产生的，并且直接与销售收入挂钩，那这部分运费就应该记入“销售费用”科目。销售费用包括各种与销售活动相关的费用，比如保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等等。把这些费用都加起来，才能准确反映企业的销售成本和盈利能力。采购成本：运费的基础 𐟛’ 如果你是采购原材料或固定资产时产生的运费，那这部分费用应该计入相关资产的成本中。比如，采购原材料的运费可以记入“原材料”科目，而采购固定资产的运费则可以记入“固定资产”科目。这样做才能准确核算资产的价值，反映企业的真实财务状况。特殊情况：灵活处理 𐟧銊当然，还有一些特殊情况。比如，如果你公司是专门从事运输业务的，那么运费收入应该记入“主营业务收入”科目，而运费支出则记入“主营业务成本”科目。对于非运输企业来说，如果运费支出是大额的、非经常性的支出，也可以考虑将其计入“长期待摊费用”科目，并在未来一定期间内分期摊销。总结：灵活运用 𐟓 总的来说，运费计入哪个会计科目取决于其性质和用途。在进行会计处理时，一定要根据具体情况选择合适的科目，这样才能确保会计信息的准确性和可靠性。希望这篇文章能帮到你们，一起加油吧！𐟒ꀀ

差旅费核算指南：如何正确处理？ 𐟚€ 差旅费是什么？差旅费是指公司员工因公务出差到日常工作地以外的地区所产生的费用，包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费和车辆费等。 𐟓Š 差旅费核算的会计科目根据出差的目的、业务性质和报销人员的不同，差旅费的入账科目也有所不同：管理部门或后勤部门人员的差旅费，计入“管理费用—差旅费”。销售或营销部门为销售产品或市场推广发生的差旅费，计入“销售费用—差旅费”。企业为客户承担的差旅费，计入“销售费用—业务招待费”。员工为宣传产品或为消费者报销的差旅费，计入“销售费用—业务宣传费”。企业独立董事为行使职责而发生的差旅费，计入“管理费用—董事会经费”。制造型企业产品加工过程中，委派技术人员到受托方现场指导和技术质量控制，计入“制造费用—差旅费”。 𐟔 特殊情况邀请的培训专家报销的差旅费，应计入“职工教育经费”。基建人员为施工建设而发生的差旅费，应计入“在建工程”。 𐟓 总结正确核算差旅费对于企业财务管理至关重要。了解差旅费的性质和如何正确分类，可以帮助企业更好地管理成本和资源。

销售会计必备指南：那些你必须知道的坑大家好，今天咱们来聊聊销售会计的那些事儿。作为一个曾经在销售会计岗位上摸爬滚打过的人，我想分享一些我的经验和教训，希望能帮到大家。 Part 1：卖货方的那些事儿首先，销售会计的主要工作包括以下几个方面：销售发票的开具和记账收入回款的审核和记账应收账款的对账和催收销售财报的编制销售合同的审核这些听起来是不是很熟悉？其实，很多人在初级会计里都学过这些内容。不过，实操起来可能会遇到一些坑。比如，开票和回款的分录怎么做？这些内容百度上都能找到，我就不多说了。今天咱们主要聊聊那些容易被忽视的细节和一些常见的坑。【言简意赅，说说重点】：区分商业折扣和现金折扣这个知识点在初级会计里应该都背得很熟了，但实操中还是容易搞混。简单来说：商业折扣：按打完折后的金额计入应收账款；现金折扣：客户在规定时间内付款了，给他们折扣，折扣额计入“财务费用-现金折扣”。统一产品名称、规格、单位有些小公司没有规范产品名称、规格、单位等数据，结果同一个产品在公司里有各种叫法。财务人员负责统一名称，ERP系统中的仓库模块增加新产品的权限也应该由财务掌控。因为销售会计负责开票和归集公司销售数据，方便知道产品新旧迭代。建议以最小包装单位进行出入库。我之前见过有人以“袋”入库，以“箱”出库，结果库存出现负数，搞得一团糟。最后还得强行出一个盘盈盘亏单，把系统库存硬性调整成实盘数，真是大错特错。开票前要与税务会计打配合公司规模不大，但也得尽可能减少每月的税款开支。所以销售会计在每开出一张发票之前，就要做好开票计划，与税务会计进行有效沟通，在税负率合适的范围内进行开票。有时候并不是每一张发票都要在当月开具的。总结销售会计这个岗位看似简单，但实操起来还是有很多细节需要注意。希望这些小建议能帮到大家，避免踩坑。接下来我们还会继续分享更多关于会计岗位的干货，敬请期待！

先开票未发货的账务处理指南 𐟓ˆ 让我们通过一个实际案例来理解这个问题。甲公司与乙客户在2024年3月5日签订了一份销售合同，合同金额为100万元。合同规定，甲公司在合同签订后5个工作日内开具30万元的增值税专用发票，乙客户支付30万元的预付款。然后在2024年5月20日前，甲公司发货前，再开具50万元的增值税专用发票，乙客户支付50万元的发货款。最后，在乙客户验收确认后五个工作日内，甲公司开具20万元的增值税专用发票，乙客户支付20万元的验收款。那么，这种业务场景下，增值税、企业所得税和会计准则是如何规定的呢？增值税规定 𐟓œ 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税[2016]36号)》附件1的规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，即为增值税纳税义务发生时间。因此，即使尚未发货，提前开具发票也需要立即缴纳增值税。企业所得税规定 𐟏⊣€Š国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。会计准则 𐟓Š 老收入会计准则：以风险报酬转移的时点作为确认收入的时点。新收入会计准则：以控制权转移的时点作为确认收入的时点。账务处理 𐟓 甲公司开具30%预付款的发票时，暂不确认收入，仅确认销项税。借：应收账款-乙客户 3.4513万元贷：应交税金-应交增值税-销项税额 3.4513万元收到30%预付款时：借：银行存款 30万元贷：预收账款或合同负债 26.5487万元贷：应收账款-乙客户 3.4513万元取得乙客户的安装完成的验收单时：借：预收账款或合同负债 26.5487万元贷：主营业务收入 26.5487万元同时，结转成本。通过这些步骤，甲公司可以正确地处理先开票未发货的会计事务，确保财务记录的准确性。

𐟔„附有销售退回条件的产品销售会计处理𐟓ˆ 在会计处理中，附有销售退回条件的产品销售需要特别注意。以下是一些关键的会计分录步骤：确认销售收入：当产品首次销售时，应确认销售收入。这通常涉及将销售收入和相关的销项税记入收入账户。记录销售退回：如果发生销售退回，需要记录这些退回。这可能包括将退回的产品数量和金额从收入账户中扣除，并记录相应的成本和税费。处理退货成本：退回的产品可能涉及成本，如运输费用或退货处理费用。这些成本应记入相应的费用账户。调整财务报表：根据退货情况，可能需要调整财务报表，如利润表和资产负债表，以反映这些变化。通过这些步骤，可以确保附有销售退回条件的产品销售的会计处理是准确和完整的。

工商管理专业：万金油职业的多样选择 𐟔 工商管理专业 1️⃣ 核心课程：工商管理专业的核心课程包括经济学、会计学、统计学、税法、财务管理学、市场营销学、企业战略管理和管理信息系统。这些课程只是冰山一角，想要提前体验的同学可以找相关课程的视频来学习。 2️⃣ 专业特点：工商管理专业，原名企业管理，主要分为三个方向：市场营销、财务管理和人力资源管理。这三个方向都能分化出对应的专业，因此本专业具有万精油性质，但同时也是学习周期最长的管理学专业。 3️⃣ 就业方向：（1）典型对口职业：市场营销、销售、人力资源、财务、审计。（2）典型对口行业：各行各业，部分毕业生会进入政府部门、高等院校和科研院所工作。 4️⃣ 深造方向：可以选择保研、考研、出国，前往国内外高水平大学继续深造；也可以报考公务员，进入政府及事业单位；或者前往世界五百强企业、互联网企业及工商企业担任管理层、数据分析、数据工程师、产品经理、人力资源等职位。

公司发购物卡？会计处理和税务风险全解析 𐟎 公司发放购物卡的会计处理 𐟓Œ 发放给内部员工购入购物卡：借：预付账款-xx购物卡贷：银行存款计提福利费：借：管理费用-福利费等（按部门划分）贷：应付职工薪酬-福利费实际发放给员工：借：应付职工薪酬-福利费贷：预付账款-xx购物卡个人所得税处理：公司发放的购物卡需并入当月工资薪金，按“工资薪金所得”计算并预扣预缴个人所得税。实务中易遗漏扣缴，导致税务风险。 𐟓Œ 赠送外部客户等购入购物卡：借：预付账款-xx购物卡贷：银行存款用于交际应酬：借：销售费用-业务招待费/管理费用-业务招待费贷：预付账款-xx购物卡应交税费-应交个人所得税用于业务推广与促销：借：销售费用-业务宣传费贷：预付账款-xx购物卡应交税费-应交个人所得税用于消费积分兑换：借：合同负债-消费积分/递延收益-消费积分贷：预付账款-xx购物卡个人所得税处理：交际应酬、业务推广与促销的购物卡按“偶然所得”扣缴个人所得税。消费积分兑换的购物卡不征个人所得税。 𐟓œ 政策依据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第一条规定，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：......3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

终于搞懂了加税点！𐟎‰ 作为一个会计，加税点这个东西真的是绕不开啊！最近我终于搞清楚了，来跟大家分享一下。小规模纳税人：1%的税率销售：税率1%，售价1000元，税额10元进货：税率1%，进货600元，税额6元增值税：1000 * 1% = 10元附加税（减半）：10 * (7% + 3% + 2%) * 50% = 0.6元印花税（减半）：(1010 + 606) * 0.03% * 50% = 0.24元企业所得税：5% = (1010 - 606 - 0.6 - 0.24) * 5% = 20.16元综合税负率：[(增 + 附 + 印 + 企) / 不含税销售收入] * 100% = (10 + 0.6 + 0.24 + 20.16) / 1000 * 100% = 3.1% 总结：如果开票1010元，交税就需要3.1%，所以至少要加3.1点以上。一般纳税人：13%的税率销售：税率13%，售价1000元，销项130元进货：税率13%，进货600元，进项78元增值税：销项 - 进项 = 130 - 78 = 52元附加税（减半）：52 * (7% + 3% + 2%) * 50% = 3.12元印花税（减半）：(1130 + 678) * 0.03% * 50% = 0.27元企业所得税：5% = (1000 - 600 - 3.12 - 0.27) * 5% = 19.83元综合税负率：[(增 + 附 + 印 + 企) / 不含税销售收入] * 100% = (52 + 3.12 + 0.27 + 19.83) / 1000 * 100% = 7.52% 总结：如果开票1130元，交税7.52%，所以至少要加7.52%才不会亏。希望这篇文章能帮到大家，搞清楚加税点的重要性！𐟒ꀀ

会计入职首日，速看指南！有的小伙伴问我，刚入职新公司，前任会计也没交接，怎么才能快速上手呢？今天我就来给大家分享一下会计新人入职第一天的具体流程，帮你轻松应对各种情况！先看最近一期的报表 𐟓Š 利润表：了解一下公司的毛利率和净利率，接手后要延续这个比率。资产负债表：看看资产和负债的分布情况，比如应收帐款和存货通常占比较高。科目余额表 𐟓‹ 应收应付二级科目有哪些？前十大客户和供应商是谁？这些信息能帮你快速建立公司外部关系图。梳理凭证 𐟓„ 按照以下顺序梳理凭证分录：收入采购费用银行电子回单固定资产折旧工资表计提税金结转成本结转损益每一步都要搞清楚需要哪些附件。登录各种系统 𐟔‘ 将电子税务局、开票系统、个税扣缴端、财务系统、工商年检、社保网站都登录一遍。如果登录不上，及时联系相关部门修改密码。了解公司部门结构 𐟏⊤𚺤𚋩ƒ裀销售部、采购部等各个部门都要了解清楚。从下单到合同到采购到付款，再到销售开票收款，整个业务闭环要走一遍。财务要找到合理的方法记录采购和销售数据，用表格还是业务系统？这些都涉及到后期的对账工作。衔接未完成的业务 𐟓ž 遗留下来的未开票、未收款、未付款等情况，要跟业务沟通确认。给公司做个画像 𐟖𜯸 例如，我们是一家互联网服务公司，年销售1000万，毛利率45%，净利率10%，增值税税负率3%。主要面向ABC这几个客户。业务流程是客户下单，由业务员发出下单通知并签订销售合同，财务部同步登记到销售表中，并做好项目开票及回款的跟踪工作。月底25号左右做账，次月进行纳税申报。推荐工具 𐟛 ️ Excel Home：经典的Excel学习网站，内容覆盖很广。加图会计：有实训真帐系统，案例跟实际工作很贴合，好好练一个月就能上手绝大部分工作。会计雅苑：提供最新的会计准则和监管政策，以及整个行业的动态，还会提供行业内典型案例。希望这些步骤能帮你快速适应新工作，不再社恐！加油！𐟒ꀀ

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