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提取盈余公积权威发布_提取盈余公积需要交税吗(2024年12月精准访谈)

内容来源：牛排名所属栏目：观点更新日期：2024-12-03

提取盈余公积

合并报表实操指南：从零开始到精通 ### 合并报表抵销分录 𐟓Š 资产负债表抵销首先，我们需要理解资产负债表内的权益。子公司的资产一部分归属于母公司，另一部分归属少数股东。合并报表时，需要将这部分报表进行合并处理。具体操作如下：借：实收资本（包含母公司与少数股东的所有权益）资本公积（盈余部分）盈余公积（同上）未分配利润（待分红利）合并价差（根据母公司取得股权是否高于净资产决定）贷：少数股东权益（除归属母公司部分的权益）长期股权投资（归属母公司的权益）利润表和利润分配表项目抵销子公司的利润表与所有者权益挂钩，按照所有者权益的比例（股权比例）进行分配。合并后，分出属于母公司部分，计入母公司“投资收益”，归属子公司小股东部分，计入“少数股东权益”。具体分录如下：借：期初未分配利润（计子公司暂未分配利润表内的数据）投资收益（本年利润中归属母公司的利润）少数股东权益（除去母公司利润与留存利润外，少数股东的本年利润）贷：提取盈余公积（提取所有本年营业收入）应付利润未分配利润母子公司内部业务抵销 𐟏튥悦žœ子公司与母公司有业务往来，这部分业务创造的利润只是左手倒右手，属于虚增的利润，需要进行抵销。具体操作视不同的业务类型而定：存货业务销售额抵销（本期）：与子公司的业务往来，成本与营业收入相互抵销。借：营业收入贷：营业成本本期存货抵销：子公司购入母公司产品，但合并报表时还未销售出，属于未实现利润，应当予以抵销。借：营业成本贷：存货存货非本期购入，但仍未销售：上期购入母公司的存货，依然积压未销售，依然需要从利润中扣除。借：期初未分配利润贷：存货上期购入存货，已经销售：上期存货销售后已经实现利润，只需结转成本。借：期初未分配利润贷：营业成本合并财务报表 𐟓‘ 合并财务报表的编制原理和方法主要包括以下几个部分：合并财务报表概述及合并工作底稿的编制与内部股权投资有关的抵消处理与内部债权、债务有关的抵消处理与内部资产交易有关的抵消处理企业合并概述及处理方式同一控制下企业合并的处理非同一控制下企业合并的处理非同一控制下特殊合并业务的处理合并现金流量表的编制 𐟒𐊧Ž𐩇‘流量表的编制是合并报表中的重要部分，需要关注以下几个方面：经营活动现金流量表的编制投资活动现金流量表的编制筹资活动现金流量表的编制合并现金流量表的总计与调整通过以上步骤，你可以逐步掌握合并报表的实操技巧，提升财务分析能力。

会计必备：月末结账会计分录全攻略每个月末，会计们总是忙碌得不可开交，各种繁琐的工作堆积如山，稍有不慎就容易出错。为了帮助大家顺利完成月末结账，我总结了一些必备的会计分录，希望对你们有所帮助！增值税结转 𐟓ˆ 进项税额借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-应交增值税-进项税销项税额借：应交税费-应交增值税-销项税/进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税缴纳增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款计提残保金 𐟒𜊥€Ÿ：管理费用-残保金贷：其他应付款-残保金计提所得税 𐟓Š 借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转所得税借：本年利润贷：所得税缴纳所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款提取盈余公积 𐟒𜊨 借：利润分配-提取法定/任意盈余公积贷：盈余公积-法定/任意盈余公积结转借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定/任意盈余公积年底关账前必做的分录 𐟓… 年底结转全年净利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润若是亏损了，则做相反的会计分录。计提10%法定盈余公积金借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积计提任意盈余公积金借：利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-任意盈余公积计提坏账准备金借：资产减值损失贷：坏账准备计提应向股东分配的红利借：利润分配－应付股利贷：应付股利-股东结转“利润分配”明细科目余额借：利润分配－未分配利润贷：利润分配－提取法定盈余公积利润分配－提取任意盈余公积利润分配－应付股利总结 𐟓 每个月末，会计们总是忙碌得不可开交，各种繁琐的工作堆积如山，稍有不慎就容易出错。希望这些总结能帮助你们顺利完成月末结账，避免不必要的麻烦！

年底会计忙到飞？这些分录你一定要掌握！每到年底，财务们总是忙得不可开交。如果你有机会在年底来公司实习，真的能学到不少东西！今天就来分享一些年底财会需要掌握的工作小经验~ 𐟌ˆ 常用分录 ✅ 增值税结转 ① 进项税额借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—应交增值税—进项税 ② 销项税额借：应交税费—应交增值税—销项税—进项税额转出贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 ③ 结转未交增值税借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税 ④ 次年缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款 ✅ 计提残保金借：管理费用—残保金贷：其他应付款—残保金 ✅ 计提所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税结转所得税借：本年利润贷：所得税缴纳所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款 ✅ 本年利润结转借：本年利润贷：利润分配-未分配利润 ✅ 提取盈余公积计提借：利润分配-提取法定/任意盈余公积贷：盈余公积-法定/任意盈余公积结转借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定/任意盈余公积 𐟓œ 技能提升 𐟌𘠩™𖩛ꃐA金榜课：多掌握专业知识，尤其是会计和审计这两个科目非常实用。我在职备考就是跟着陶雪金榜课学的，他们家的课程适合零基础，资料搭配题库完全够用，不用再买其他资料，省心。 𐟌𘠥Š 图会计：帮助小白快速上手做账报税的实际性工作，刚从大学出来的小伙伴值得一看。 𐟌𘠧莥𑋯𜚦œ€新的税收优惠、税务筹划等政策解读，遇到税务相关问题进去一搜就能找到相关处理方式和答案，非常方便。 𐟌Ÿ 常用工具 * 扫描全能网（cs）：功能强大，可以拍凭证、扫描、pdf转excel等。 * 审计工具箱：主要功能是快递截图查询、工商信息截图查询、上市公告批量下载等。 * 方方格子（excel插件）：最有效率、最全能的excel插件箱。 * Everything（强大的文件搜索工具） * Quick Look（预览文件工具）

𐟓ˆ合并报表抵消分录，五步轻松掌握！大家好！今天我们来分享一下如何通过五个简单的步骤来记忆合并报表的抵消分录。虽然合并报表看起来复杂，但只要掌握了这五个步骤，就能轻松搞定。 𐟍€ 第一步：调整子公司资产和母公司长期投资。如果购买日资产有增值，先调增账面价值，再调增后续费用。同时，将母公司的长期投资从成本法调整为权益法，确认合并商誉。 𐟍 第二步：调整子公司净资产变动和其他综合收益变动。这包括子公司的赚钱、亏钱、分钱以及其他权益变动等。 𐟍‚ 第三步：抵销母公司长期投资与子公司权益。借方抵销子公司权益，确认母公司商誉；贷方抵销母公司长期投资，确认少数股东权益。 𐟍ƒ 第四步：抵销母公司投资收益与子公司利润分配。借方表示利润分配来源，包括年初未分配利润和本年调整净利润；贷方表示利润分配去向，包括提取盈余公积和发放现金股利。最后倒挤年末未分配利润。 𐟍 第五步：抵内部交易未实现损益。如果发生内部交易，先调减资产初始成本和内部交易利润，再调减资产后续费用。通过这五个简单的步骤，我们就能轻松搞定合并报表的抵消分录啦！是不是觉得很简单呢？快来试试吧！𐟘Š

𐟙Œ【引起股东权益总额变动有哪些】𐟔 𐟓ˆ股东权益总额变动的原因大揭秘！𐟒𐊰Ÿ’ᥤ祮𖥥𝥕Š！今天来给大家科普一下股东权益总额变动的原因𐟘Ž。股东权益总额的变化可是很重要的哦，它会直接影响到股东的利益和公司的财务状况呢𐟤—！ 𐟌Ÿ首先，利润或亏损是影响股东权益总额的重要因素𐟤。如果公司盈利了，股东权益就会增加；反之，如果公司亏损了，股东权益就会减少𐟘”。 ✨其次，股东的投入或撤资也会对股东权益总额产生影响𐟤š。股东追加投资会增加股东权益，而撤资则会减少股东权益𐟘壀‚ 𐟒娿˜有还有，股票发行与回购也会对股东权益总额产生影响哦𐟘‰。发行新股会增加股东权益，而回购股票则会减少股东权益𐟤—。 𐟌ˆ另外，资本公积的变动也会对股东权益总额产生影响呢𐟘Ž。股本溢价、接受捐赠等会增加资本公积，而减少资本公积则会导致股东权益总额减少𐟘壀‚ 𐟒릜€后，盈余公积的提取和使用也会对股东权益总额产生影响𐟤š。提取盈余公积会减少未分配利润，但不会影响股东权益总额；而使用盈余公积弥补亏损则会影响股东权益总额𐟘”。 𐟎ˆ股利分配也是影响股东权益总额的一个重要因素哦𐟘‰。向股东分配股利会减少未分配利润，从而影响股东权益总额𐟘壀‚ 𐟒–总之，这些因素都可能直接或间接地导致股东权益总额发生变动呢𐟤—。大家要时刻关注公司的财务状况哦𐟘Ž！

【所有者权益股东权益合计受什么影响】所有者权益股东权益合计主要受以下因素影响： 𐟌Ÿ1.股东投入资本：包括股东初始投入的股本以及后续追加的投资。𐟔这部分资金的规模直接影响股东权益的总额。𐟔 𐟔岮企业经营盈利：公司通过生产经营活动获得的净利润，在弥补亏损、提取盈余公积后，剩余部分会增加股东权益。𐟔 𐟒3.股票发行溢价：当公司发行股票时，𐟒쥦‚果发行价格高于股票面值，其溢价部分会增加股东权益。𐟔 𐟙†4.直接计入所有者权益的利得和损失：例如可供出售金融资产公允价值变动等，会对股东权益产生影响。𐟔 𐟓‹5.向股东分配利润：公司向股东分配的现金股利或股票股利会减少股东权益。𐟔 𐟒嶮企业合并：在同一控制下或非同一控制下的企业合并中，可能会对股东权益产生调整。𐟔

𐟙Œ【股东分配利润怎么做账】𐟔 𐟓Ⱏ“Ⱏ“⤼š计处理小课堂开课啦！今天我们来学习股东分配利润的账务处理𐟘Ž！ 𐟒ᩦ–先，当企业决定分配利润时，需要借记“利润分配——应付现金股利或利润”科目，贷记“应付股利”科目𐟓„。这意味着企业要从利润中拿出一部分作为股利分配给股东啦𐟘ƒ！ 𐟒ᦎ夸‹来，当实际支付股利给股东时，就要借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目𐟒𓣀‚这样股东们就可以收到企业分配的利润啦𐟎‰！ 𐟓‹需要注意的是，利润分配要遵循公司章程和相关法律法规的规定哦𐟓„！在分配前，要先完成法定的提取盈余公积等程序𐟓‘。同时，还要考虑企业的财务状况和未来发展的资金需求呢𐟤”。如果企业存在未弥补的亏损，通常需要先弥补亏损再进行利润分配哦𐟘ﯼ 𐟙‹‍♀️大家都清楚了吗？如果还有疑问，随时可以问我哦𐟒쯼

𐟓ˆ期末会计分录大揭秘𐟔𐟓Š 𐟓– 月末/年末，会计们总是忙碌于各种分录的编制。今天，就来给大家分享一些实用的期末会计分录，赶紧收藏起来吧！𐟌Ÿ 1️⃣ 计提减值准备：当资产发生减值时，需要计提减值准备。例如：借：资产减值损失贷：坏账准备 2️⃣ 结转成本：月末，需要将生产成本结转到库存商品中。例如：借：库存商品贷：生产成本 3️⃣ 利润分配：年末，根据公司章程进行利润分配。例如：借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取盈余公积这些分录只是冰山一角，实际的会计工作中还有更多复杂的分录需要处理。但无论如何，掌握这些基础分录，能帮助你更好地理解会计的本质。𐟒𜰟“ˆ

合并报表抵消分录记忆口诀合并财务报表，听起来是不是有点头大？别急，其实只要掌握了技巧，这事儿也没那么难。今天我就来给大家分享一些记忆口诀，帮你轻松搞定合并报表的抵消分录。权益抵消分录首先，我们来看看权益的抵消分录。这个部分主要是为了调整母公司和子公司之间的权益关系。购买日和资产负债表日购买日：借：股本、资本公积、其他综合收益、盈余公积、未分配利润-年初贷：长期股权投资、少数股东权益资产负债表日：借：股本、资本公积、其他综合收益、盈余公积、未分配利润-年末贷：长期股权投资、少数股东权益损益抵消分录接下来是损益的抵消分录，这部分主要是为了调整母公司和子公司之间的收入和费用。年初投收少损益，年末分配提盈余借：投资收益、少数股东损益、未分配利润-年初贷：提取盈余公积、对所有者（或股东）的分配、未分配利润-年末往来抵消分录然后是往来的抵消分录，这部分主要是为了调整母公司和子公司之间的应收账款和应付账款。期末余额借：应付账款贷：应收账款反向计提借：应收账款贷：信用减值损失抵减值借：信用减值损失贷：应收账款转回借：应收账款贷：信用减值损失存货抵消分录再来看看存货的抵消分录，这部分主要是为了调整母公司和子公司之间的内部商品交易。借：营业收入（内部售价）贷：存货（利润㗧•™存%）涉及逆流交易时借：少数股东权益贷：少数股东损益（存货㗥𐑥）固定资产抵消分录最后是固定资产的抵消分录，这部分主要是为了调整母公司和子公司之间的固定资产交易。借：营业收入贷：固定资产 A：营业成本抵交易损益借：资产处置收益贷：固定资产后续折旧借：固定资产贷：管理费用/销售费用无形资产抵消分录最后是无形资产的抵消分录，这部分主要是为了调整母公司和子公司之间的无形资产交易。借：资产处置收益贷：无形资产后续摊销借：无形资产贷：管理费用/销售费用总结其实，合并报表的抵消分录并没有想象中那么复杂。只要掌握了这些口诀和技巧，再加上多练习，你一定能轻松搞定。加油吧！𐟒ꊊ希望这些口诀能帮到你，如果你有其他问题，欢迎留言讨论哦！

所有者权益变动表格式详解，含年初余额、变动金额及净利润等关键项一一财务数据特别神奇，所有者权益组成部分，包括实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润和库存股。对于没有财务基础的人而言，每个字都认识，但是所有的字组合在一起就让人大脑发胀。比如说盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积，法定公益金。从语文的角度看这段话就像俄罗斯套娃。财务的概念就像交流者之间不好好说话，能一次性说明白的必须要咬文嚼字。其实盈余公积就是企业从净利润中抽出来的一部分用于特定目的的资金。比如说盈余公积转为资本时，叫做转增资本。这种情况下进入实收资本或者是股本。从小到大对算账先生特别钦佩，对那些有逻辑思维张嘴闭口把企业管理企业账目算得清清楚楚，明明白白的财务大佬们十分敬重。法定公积又不明白了，查询一下才知道是国家规定企业必须从税后利润中提取的盈余公积比例是10%。当法定盈余公积达到注册资本的50%以上可以不再提取。《民法典》、《公司法》都认为以上包括本数。在阅读财务书籍过程中，着实不容易，往往读着读着就慢了下来，每个字都认识放在一起就得像看套娃一般一层一层的抽丝剥茧。并且在这里，我要说一句大实话：真正成功做大事的人往往不需要特别专业，但必须要懂人性。过于专业的人往往懂得越多，胆子越小，甚至在真正的事业面前局促不安。2024年12月3日读书笔记。

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