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穿行测试最新视觉报道_穿行测试和控制测试(2024年11月全程跟踪)

内容来源：牛排名所属栏目：热点更新日期：2024-11-27

穿行测试

（一）核查程序 1、了解销售收款循环的内部控制制度，并进行穿行测试，测试销售收款内部控制的有效性； 2、访谈销售部门相关人员，了解公司的销售政策、信用政策、款项收回情况，检查销售合同主要条款及执行情况； 3、获取报告期各期末应收账款期后回款情况明细表，对销售回款进行测试，检查报告期后客户回款的银行回单。对于期后未回款项，向负责人员核实原因，查询公开信息了解客户是否存在经营异常的情况； 4、获取应收账款账龄统计及逾期情况明细表，并抽取样本检查回款银行回单等原始单据； 5、检查承兑汇票台账，关注票据的接收、背书、质押、兑付是否存在异常； 6、获取应收账款明细表，核查期末应收账款主要客户的余额构成，结合收入确认时点检查账龄划分是否准确，检查不同客户类别预期信用损失率计算过程，根据公司会计政策对信用风险损失进行测算； 7、查阅同行业可比上市公司坏账准备计提比例，结合历史坏账发生情况进行对比分析，检查是否存在少提坏账准备的情况； 8、通过检查银行询证函及中国人民银行征信中心出具的《企业基本信用信息报告》，检查应收账款、票据是否己被质押或出售； 9、通过中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统、国家企业信用信息公示系统、天眼查、主要客户官网，公众公司客户公告等公开渠道查询主要客户资信情况； 10、选取报告期各期末余额前十大客户、各期新增客户中的前五名、并随机抽取其他客户，进行实地走访、视频访谈等并进行函证确认。 11、对存在差异或未回函确认的客户执行替代核查程序，包括检查销售合同、订单、出库单、运输单、签收单、验收单、结算单、开票通知单、销售发票、回款单、期后收款单据等。（二）核查结论 1、被审计单位不存在通过放宽信用期实现收入增长的情况，报告期各期末的逾期应收账款回收情况良好，大部分均已实现回收，应收账款无法收回的风险较小； 2、应收账款客户资信情况不存在明显的恶化情况；按照同行业可比公司通用的坏账计提比例模拟测算报告期各期应收账款坏账计提的差额对被审计单位经营业绩的影响很小，计提的政策未随意发生变化，对部分不良应收款已采用单项认定的方式进行计提；报告期各期末不存在单项计提坏账准备冲回的情形； 3、报告期各期末，发行人应收账款由生产经营形成，应收账款余额真实、准确； #财务# #财务报表# #IPO# #审计# #财经#

审计必备办公软件推荐，提升工作效率！嘿，大家好！今天我想跟大家分享几款我今年使用频率超高的审计办公软件，真的是压箱底的宝藏哦～ Snipaste 𐟓𘊩斥…ˆ，强烈推荐 Snipaste！这个工具可以把截好的图悬浮在屏幕上，按 F1（或者 ALT+F1）截图，再按 F3 就能贴在屏幕上。特别适合在核对两个不同文件或者底稿的时候使用，做穿行测试的时候也能直接把截图保存成文件，超级方便！虽然有些底稿素材发不了，但网站素材也够用了。 PDF-xchange 𐟓„ 接下来是 PDF-xchange，这个软件可以提取和修改 PDF 中的文字、改变页面顺序、增减和提取页面、用公式添加页眉页脚、转换文件格式等等。特别是做穿行测试的时候，简直是必备神器！HL、添加文字和标记 Notes 功能也很强大，绝对值得一试。 Logi Options 𐟖𑯸 然后是 Logi Options，Logi 的外设真的是审计人员的福音，解放双手，轻松办公。Smart Actions 可以自由选择，我目前是选择前 Paste 后 Copy，按下滚轮截屏，这个滚轮超级顺滑，按键静音，续航也很长，快一年了还有 10% 的电量。斩⑥将CPA 𐟓š 备考 CPA 的朋友们注意啦！斩⑥将CPA 是备考 CPA 的实用软件，全阶段的学习问题都能在这解决。特别是冲刺阶段，推荐大家用背诵卡功能。思维导图加背诵卡，感觉大部分内容都能覆盖到。背诵卡里的内容是从十年真题里提炼出来的超级重点，历年真题的重复率真的很高，所以考前从真题出发去背记更高效。 Q-dir 𐟗‚️ Q-dir 在查找文件以及选择性拖拽文件的时候超级有用。年审期间文件量都超大，有很多文件夹都要一直打开，Q-dir 可以解决桌面杂乱、提高工作效率，右上角还可以选择不同的文件排列方式。 OneNote 𐟓 最后推荐的是 OneNote，这个软件我每次开机必开。可以每个项目分一个组，把常用的公式、网页链接、账号密码、联系人信息、网盘位置和一些怕忘记的 Notes 放进去，特别适合做底稿的时候做一些纪要。还有强大的 To Do List 功能，不同颜色种类的自定义标记，还能邮件提醒，年审必备！希望这些推荐能帮到大家，提升工作效率，轻松应对各种审计任务！𐟘Š

业务层面内控八大循环详解（上）最近在准备转行，打算进入企业内审内控领域。为了复习一下这方面的知识，我翻阅了自己之前接触过的内部控制资料。今天主要来聊聊业务层面内控的八大循环，这些循环是上市公司每年都要在内控报告中重点关注的。 𐟌Ÿ 八大循环的通用做法找企业制度：先找到企业相关的制度文件，把那些对关键点进行控制的制度条款抄到底稿里。访谈相关人员：然后找企业相关人员聊聊，了解他们是不是按照制度执行的。穿行测试：抽一笔业务，从头到尾追踪一遍，看看每个关键控制点是否都有有效的控制。抽样检查：对每个控制点（比如审批单、合同、凭证、发票等）抽取一定数量的样本，看看是不是都有有效的控制。汇总缺陷：最后汇总所有检查出来的缺陷，评价这些缺陷的严重程度和对报表的影响。简单来说，这个流程就是：制度里摘抄关键控制点相关内容访谈相关人员抽一笔业务做穿行测试对每个控制点分别抽样汇总检查结果每个循环的关键控制点是什么就很重要了。下篇我会分享一些我日常接触到的控制点，供大家参考。希望这些信息对你们有帮助！如果有任何问题，欢迎留言讨论。

投行新手财务核查心得：从零开始到入门在投行的日子里，我主要负责财务核查，特别是对经销商销售收入的核实。这个工作看似简单，但实际操作起来却有不少挑战。𐟤” 财务核查的步骤首先，穿行测试是财务核查的关键。简单来说，就是追踪一笔交易从发生到最终反映在财务报表上的整个过程。这需要我询问相关人员、观察经营活动、检查文件，甚至重新执行某些程序。𐟔 比如，我要核查通过经销商卖出的产品收入是否真实发生。这涉及到对终端用户的调查。穿行测试的主要程序包括：检查销售合同：看看终端用户是否在合同上签字。检查物流记录：确认终端用户是否实际收到货。检查验收报告：核对终端签收日期和盖章情况。终端客户访谈：直接与终端用户沟通。函证：确认终端用户名字是否出现在相关文件中。截止性测试除了穿行测试，我还做了截止性测试。这与审计的截止性测试类似，目的是确定会计记录是否“跨期”。简单来说，就是检查同一笔业务引起的借贷双方是否在同一会计期间入账。𐟓… 在IPO项目中，由于企业的大额交易相对较少，我们需要测试前后一个月内所有的大额交易，大概10-20笔左右。操作步骤包括：查看企业的序时账，并抽查大额交易并记录凭证号。去企业的财务档案室翻看每一笔记账凭证和发票并扫描记录。检查验收报告是否存在跨期事项。如果抽到的每一笔凭证都有对应的交易记录发生，而且验收报告也在当月内，那么企业的收入就没有跨期。工作中的感悟在这段时间的工作中，我学到了很多。首先，非常感谢项目组没有给我太大压力，通常11点前就能结束工作。带教的经理人也很nice，乐于沟通，指导我如何工作。𐟑颀𐟒𜊊投行项目组的工作氛围也很棒，大家围坐在一张大办公桌，效率很高。基本隔几天会有一次下午茶，吃的也相对不错。唯一不足的是，还没有接触到招股说明书的编制和行业分析等核心业务。希望未来能有机会涉猎这些领域。𐟍𕊊总的来说，投行的工作看似简单，但实际操作起来并不容易。我会继续努力，多思考，形成自己的想法。𐟒ꊊ以上就是我这段时间在投行的工作小结，希望对大家有所帮助！

【在三只松鼠年报审计中存在违规，大华所收监管警示函】 11月25日消息，因在三只松鼠股份有限公司（以下简称三只松鼠）2023年年报审计项目执业中存在违规行为，安徽证监局决定对大华会计师事务所（特殊普通合伙）以及郝丽江、李东辉采取出具警示函措施。经过调查，大华会计师事务所（特殊普通合伙）在三只松鼠2023年年报审计项目执业中存在以下问题：一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。三是预付账款审计程序执行不到位。公司预付账款审计程序中，未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿。四是存货审计程序执行不到位。存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见相关替代程序底稿。存货监盘报告中显示存在替代检查存货，但未见相关底稿。五是推广费用审计程序执行不到位。底稿中未见重要供应商（提供推广服务）的费用确认单等结算单据。安徽证监局认定上述行为违法了有关规定，同时决定对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、三只松鼠2023年年报审计项目签字会计师郝丽江及李东辉采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

【在三只松鼠年报审计中存在违规，#大华所收监管警示函# 】 11月25日，安徽证监局披露，经查，大华会计师事务所（特殊普通合伙）在三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目执业中存在以下问题：一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。三是预付账款审计程序执行不到位。公司预付账款审计程序中，未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿。四是存货审计程序执行不到位。存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见相关替代程序底稿。存货监盘报告中显示存在替代检查存货，但未见相关底稿。五是推广费用审计程序执行不到位。底稿中未见重要供应商（提供推广服务）的费用确认单等结算单据。安徽证监局决定对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目签字会计师郝丽江及李东辉采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

𐟌„ 清远太和古洞探秘之旅 𐟏ž️ 𐟌𓠦𘅨🜯𜌤𘀤𘪩㎦™復‚画的地方，除了著名的古龙峡和黄腾峡漂流，还有一个隐藏的宝藏——太和古洞。距离古龙峡仅12公里，开车约22分钟；距离黄腾峡13公里，开车约24分钟。这里不仅是爬山的好去处，还有天然山泉水泳池，是夏日避暑的绝佳选择。 𐟎렩—觥褻𗦠𜤸𚱵元，包含爬山和山泉水泳池。营业时间是早上6:30到晚上6:00，停车费用为每小时3元。准备好泳衣泳镜、爬山装备和水，别忘了做好防晒哦！ 𐟓𙠨🙦졧鿨ጦ𕋨𛎥𑱨„š拍到了山顶，全程记录了太和古洞的壮丽景色。太和古洞始建于清代咸丰四年（1854年），已有170多年的历史，是道教圣地。这里的山水风光和道教文化相得益彰，让人流连忘返。 𐟏ž️ 太和古洞不仅是自然景观的奇观，还承载着丰富的历史文化。清代咸丰年间，一位名叫黎守一的清远人士梦见道教吕纯阳祖师降示，认为县城北郊大和坑蕉园是钟灵福地，适合静修。经过一番勘察和勘测，最终在此兴建了道观，命名为“桃源仙馆”。 𐟖‹️ 后来，知县程某为道观题写“大和洞”三字，取自地名大和坑，意为“和兴吉祥”。黎守一拿起毛笔，在“大”字下轻轻一点，这一“点”便点出了道教的精髓和洞天福地的玄机。如今，太和古洞已成为一个传奇的景点，吸引着无数游客前来探访。 𐟌Ÿ 太和古洞不仅是自然美景的代表，更是历史文化的重要载体。无论是爬山、游泳还是体验道教文化，这里都是一个不容错过的目的地。

IPO案例：对采购、生产过程进行穿行测试；对存货进行100%盘点