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工资分录最新视觉报道_计提和发放工资的账务处理(2024年11月全程跟踪)

内容来源：牛排名所属栏目：热点更新日期：2024-11-28

工资分录

𐟓Š 审计必看：如何计提与发放工资？ 1️⃣ 𐟓Š 取得序时账科目余额表，核对三表无误后进行下一步。与TB表核对上期数未审数、上期审定数，确保上期审定数一致。同时，获取全年工资表、社保缴纳明细、员工花名册、离职与新入职人员信息等。 2️⃣ 𐟒𜠤𜁤𘚥…襹𔥏‘生的工资、奖金、福利费、社保公积金、工会经费等均需通过此科目。计提工资分录：借：生产成本/管理费用/销售费用/研发费用等；贷：应付职工薪酬。发放工资分录：借应付职工薪酬，贷：银行存款。若企业未通过应付职工薪酬科目发放工资，需补提工资，做一笔借：应付职工薪酬，贷：应付职工薪酬，以确保全年工资发生额清晰披露。此外，应付职工薪酬借方发生额需与现金流量表项目支付职工工资钩稽。 3️⃣ 𐟔 在核对计提工资与各项费用勾稽关系时，需注意计提与发放是否可勾稽。各项费用等的借方发生额需与应付职工薪酬贷方勾稽。若不勾稽，说明少计提需补计提，多计提需冲回。全年综合看12月份应付职工薪酬的期末余额，应为次年1月份应发放工资及全年一次性奖金。本月计提下月工资，下月发放上月工资。 4️⃣ 𐟓‹ 社保核对时，将社保缴纳明细按月份录入，取得企业社保缴纳基数及缴纳比例，算出企业应承担的社保及公积金，与企业全年缴纳社保回单比较。 5️⃣ 𐟓Š 同比分析今年与去年各部门员工增减数，探究原因，评估对企业未来发展的影响。 6️⃣ 𐟔 抽凭检查企业工资是否按时发放。 7️⃣ ⚠️ 注意员工承担的社保包含在工资内，企业承担的社保需单独披露在社保及公积金中。核对时需核对企业社保。 8️⃣ 𐟎 员工福利费按应发工资的14%计提（最新政策为据实列支，无需记计提），工会经费按工资比例的2%计提。

劳务派遣差额征税发票如何入账？一文搞定！ 𐟔 劳务派遣公司的三种征税模式模式一：一般纳税人开具普通服务费发票劳务派遣属于服务业，开具人力资源服务发票。一般纳税人税率为6%，获得进项税发票后可进行抵扣。如果选择开具6%的一般增值税发票，进项税可享受生产服务业加计抵扣优惠政策。模式二：小规模纳税人开具服务费发票小规模纳税人统一按照3%的税率征收增值税，获得进项税发票后不能进行抵扣。开具的服务费发票也不能作为收票单位的进项税进行抵扣。根据最新优惠政策(财政部税务总局公告2023年第1号2023年第1号)，小规模纳税人增值税减按1%征收。模式三：差额征税差额征税也称之为简易计税，以取得的全部价款加价外费用，扣除代用工单位支付给劳派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，征收5%的税率。一般纳税人与小规模都可选择简易计税，一但选择简易计税，36个月内不得变更计税方法。 𐟓 简易计税下劳务派遣公司分录以一般纳税人劳务派遣公司为例，选择简易计税，2021年5月份收取劳务派遣费2000万元(含税)，支付劳务派遣员工1200万元。开具5%增值税发票税额计算 2000/1.05x5%=95.24万计算收入不含税金额 2000/1.05=1904.76万收到劳务款分录借:银行存款 2000 贷:主营业务收入 1904.76 应交税费--简易计税 95.24 计提劳务人员工资分录借:主营业务成本 1200 贷:应付职工薪酬-工资 1200 PS:在实务中，计提工资环节应把劳务公司承担的社保费用、福利费用一并计算入内。申报扣减后借:应交税费--简易计税 57.14(1200/1.05*5%) 贷:主营业务成本 57.14 月底交税借:应交税费--简易计税 38.10 贷:银行存款 38.10 𐟓ˆ 实务操作小贴士在实务中，开票系统会自动计算金额，会计人员只需要输入含税金额或不含税金额，系统自动计算应交税额计应纳税所得额，无需人工计算，所以在做会计分录时，需要先开具发票，根据税务系统计算结果在进行分录。

工资还没发，个税要不要报？一文搞懂！新来的会计小伙伴问我，上个月的工资还没发，这个月要不要申报个税？答案是：不需要！工资发放的顺序是这样的：本月计提，次月发放，再次月申报个税。也就是说，员工拿到钱的下个月，企业才去申报个税。简单来说，如果不发钱，就不需要申报个税。工资分录怎么做？当月计提工资：虽然工资还没发，但员工已经干了一个月的活，成本费用已经发生了。按照权责发生制，当月应该计提这个费用。借：销售费用--工资借：管理费用借：劳务成本（生产成笨、制造费用、主营业务成笨）--工资贷：应付职工薪酬--工资注意：计提的工资包含个人承担的三险一金和个税，到手工资。计提公司承担的五险一金部分：借：销售费用--五险一金借：管理费用--五险一金借：劳务成本（生产成笨、制造费用、主营业务）--五险一金贷：应付职工薪酬--五险一金注意：企业承担的五险一金就是一个人的用人成本。次月发放工资：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个税贷：其他应付款--三险一金次月缴纳个人和公司承担的五险一金：借：应付职工薪酬--五险一金借：其他应付款--三险一金贷：银行存款次月申报缴纳个税：借：应交税费--个税贷：银行存款小结所以，如果你的工资还没发，那就不用急着报个税。等到下个月发工资的时候，再处理个税的事情就好啦！希望这篇文章能帮到你，如果还有什么疑问，欢迎随时交流哦！𐟘Š

新手会计如何快速上手？过来人教你几招！刚入行做会计的小伙伴们，你们是不是也觉得无从下手？别担心，我当初也是这么过来的。今天就来分享一些我的经验，希望能帮到你们。多看多学，了解公司业务 𐟓Š 刚到公司，会计主管可能会安排你处理一些简单的报销、贴发票、装订凭证等工作。这时候，你可以多看看往期的账务，了解公司的业务范围。建议多看几个季度的凭证，这样你能更全面地了解公司的情况。从做账开始 𐟓 做账是会计的核心工作，也是你快速上手的关键。以下是一个基本的做账流程：收入：先处理销售发票。进项：然后是收到的进项发票。银行：接下来是银行相关的操作。费用：再处理各种费用发票。税金：支付上月计提的税金和费用。计提：本月工资、税金、折旧、摊销和工会经费。销售成本：结转销售成本。损益：最后结转损益。做账顺序 𐟓… 收付分录：根据现金和银行回单。销售分录：根据开具的销售发票和出货单。采购分录：根据进项发票和验收入库单。费用分录：根据费用发票和领导签核的费用报销单。工资分录：根据工资表计提（区分生产人员工资和管理人员工资）。增值税结转：根据统计的销项税、进项税结转。城建税和教育费：根据需缴纳的增值税计提。印花税：根据进销合同总额计提。折旧和摊销：根据固定资产明细表和费用摊销明细表计提。工会经费：根据应发工资总额2%计提。成本核算：根据原材料、人工、费用计算完工产品成本，根据产品计算方法结转销售产品成本。结转损益：最后结转当期损益。每月工作流程 𐟓… 每月1-3日：登录开票系统认证进项发票，打印银行对账单及回单。每月1-10日：审核上月对账单的开票情况，根据收到的发票进行入账，再把平时报销的原始凭证录入系统。每月10日左右：完成税务申报和缴纳工作。每月10-15日：工资核算，固定费用缴纳，存货核对，做往后两个月的资金预算。每月16-25日：根据系统数据核对资产负债表、利润表、成本分析明细表，保证账实相符。每月26-30日：核对审核本月应收应付。以上只是一个大概的框架，具体操作还要根据每个公司的具体情况来调整。希望这些经验能帮到你们，祝大家都能顺利度过新手期！𐟒ꀀ

𐟓 工资分录处理全攻略 𐟤‘ 工资分录，轻松搞定！ 1️⃣ 计提工资时： 𐟓š 借：管理/销售等费用科目 𐟒𐹴00 𐟓 贷：应付职工薪酬——工资 𐟒𐹴00 2️⃣ 支付职工工资啦： 𐟏栥€Ÿ：应付职工薪酬--工资(企业+个人) 𐟒𐹴00 𐟒𕠨𔷯𜚥𚓥혧Ž𐩇‘/银行存款-实发工资 𐟒𐸴46.26 𐟓– 贷：其他应付款-社保(个人) 𐟒𐹵3.74 (按实际扣缴比例计算) 𐟓ˆ 贷：应交税费——应交个人所得税(若有) 3️⃣ 别忘了支付社保哦： 𐟏⠥€Ÿ：管理费用—社保 𐟒𐲲12.84 𐟒𜠥€Ÿ：其他应付款-社保(个人) 𐟒𐹵3.74 (同上) 𐟓Œ 贷：银行存款 𐟒𐥐ˆ计金额，根据实际情况填写 𐟎‰ 完成以上步骤，工资分录就轻松搞定啦！记得根据实际情况调整数据哦～

𐟓š工资分录全解析𐟓– 𐟒𜦎⧴⥷娵„分录的奥秘，我们为您详细解析了工资发放的全过程。 𐟓Œ首先，计提工资时，我们根据统发中的应发数进行计提，这个应发数包括了基本工资、绩效工资、津贴补贴以及财政配套资金。同时，它也等于实发工资加上个人应扣部分。 𐟒𐦎姝€，在发放工资时，我们需要借方冲销计提时形成的原负债。而个人代扣部分则会形成新的负债，这部分负债将在后续社保核销时再进行冲销。另外，财政拨款收入就是实发合计的金额。 𐟓此外，发放工资时还需要做一笔预算会计分录。这是因为实际发放的部分会形成支出，而代扣部分则需要抵扣基本工资、绩效工资或津贴补贴。 𐟔希望这些解析能帮助您更好地理解工资分录的流程。如果您有任何疑问或需要进一步的解释，欢迎随时提问！ 𐟒ᦳ覄：以上内容仅供参考，具体操作请根据实际情况和公司政策进行调整。

残疾人保障金会计分录及优惠政策详解 𐟓Œ 残疾人就业保障金（残保金）的计算公式为：年缴纳额 = （上年用人单位在职职工人数㗠1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）㗠上年用人单位在职职工年平均工资。 𐟓Œ 注意：1.5% 的比例在某些地区可能为 0.5%，具体比例请参考当地政策。 𐟓Œ 现行的残保金优惠政策如下： 1️⃣ 在职职工人数在30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金。 2️⃣ 残疾人就业比例达到或超过1%（但低于所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的），按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金。 3️⃣ 残疾人就业比例低于1%，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。 𐟓Œ 优惠政策执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

工资发放3特殊，会计分录咋做？在日常工作中，工资发放过程中可能会遇到一些特殊情况，这些情况可能会让会计分录变得复杂。以下是3种常见的工资发放特殊情况及其处理方法： 𐟓Œ 多扣员工个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税166元，实发10044元。申报个税时扣除了专项附加扣除，实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为40元。计提工资时：借：管理费用-工资 12000元贷：应付职工薪酬-工资 12000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 12000元贷：银行存款 10044元其他应付款-社保公积金（个人部分） 1800元应交税费-应交个人所得税 166元将多扣的40元个税退还给员工：借：应交税费-应交个人所得税 40元贷：银行存款 40元或者暂不处理，等下月少扣员工个税40元。 𐟓Œ 员工个人部分的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。计提工资时：借：管理费用-工资 10800元贷：应付职工薪酬-工资 10800元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 10800元贷：银行存款 10000元其他应付款-社保公积金（个人部分） 800元 𐟓Œ 计提工资与发放工资有差异（少补多冲红）员工工资10000元，实际发放8800元，多计提1200元。计提工资时：借：管理费用-工资 10000元贷：应付职工薪酬-工资 10000元发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 8800元贷：银行存款 8800元补发工资时：借：管理费用-工资 -1200元贷：应付职工薪酬-工资 -1200元这些特殊情况虽然常见，但只要掌握了正确的会计处理方法，就能轻松应对。希望这些信息对你有所帮助！

𐟓Š 会计分录全攻略：工资、福利与教育经费 𐟔 工资与福利费支出会计分录工资计算与分摊企业应根据职工提供服务的情况和工资标准，计算应计入职工薪酬的工资总额。按照收益对象计入当期损益或相关资本成本。管理费用：借：管理费用一一工资销售费用：借：销售费用一一工资生产成本：借：生产成本（制造费用）一一工资研发支出：借：研发支出一一工资贷：应付职工薪酬一一工资社保公积金计提按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社保及住房公积金。管理费用：借：管理费用一一社保公积金销售费用：借：销售费用一一社保公积金生产成本：借：生产成本（制造费用）一一社保公积金研发支出：借：研发支出一一社保公积金贷：应付职工薪酬一一社保公积金（单位应承担的社保及公积金部分）工资发放与社保缴纳工资发放时，应作如下分录：借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应付款一一社保公积金（个人应承担的社保及公积金部分）应交税费应交个人所得税（个人工资和福利等应代扣代缴个税部分）银行存款工资发放完毕，缴纳社保时的应作如下分录：借：应付职工薪酬一一社保公积金其他应付款一一社保公积金应交税费应交个人所得税贷：银行存款 𐟓š 职工教育经费的账务处理计提与支出先计提后“支出”，如果未“支出”完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且“应付职工薪酬一一职工教育经费”科目会存在贷方余额。计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本。管理费用：借：管理费用一一职工教育经费销售费用：借：销售费用一一职工教育经费生产成本：借：生产成本（制造费用）一一职工教育经费研发支出：借：研发支出一一职工教育经费贷：应付职工薪酬一一职工教育经费（按照工资总额的8%的计提标准）支出时（比如财务人员参加财税培训）借：应付职工薪酬一职工教育经费应交税费一一应交增值税（进项税额）（一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额）贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等支出时再计提支出时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，“应付职工薪酬一一职工教育经费”科目不存在余额。支出时（比如财务人员参加财税培训）的会计分录管理费用：借：管理费用一一职工教育经费销售费用：借：销售费用一一职工教育经费生产成本：借：生产成本（制造费用）一一职工教育经费研发支出：借：研发支出一一职工教育经费贷：应付职工薪酬一一职工教育经费（支出多少计提多少）支出时的会计分录借：应付职工薪酬一职工教育经费应交税费一一应交增值税（进项税额）（一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额）贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等

𐟒𜰟“… 如何准确计提上月工资？ 𐟤” 每月30号发上月工资，如何账计提最准确？遵循权责发生制是关键！𐟔‘ 𐟓Œ 基本原理：无论资金是否已收付，只要费用属本期，就需记录。由于工资常在下月发放，所以当月需预提。 𐟓 会计分录：计提时，借管理/销售/生产成本等，贷应付职工薪酬——工资。发放时，借应付职工薪酬——工资，贷银行存款、应交税费等。 𐟒ᠥ𐏨𔴥㫯𜚦 𙦍𚥑˜变动、产量销量等因素，合理增减计提额。差额不大可年终调整，差额大则及时调整。 𐟎🙦 𗥁š，你的工资计提将更加准确无误！𐟌Ÿ

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