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工资分录最新视觉报道_工资分录账务处理会计分录(2024年12月全程跟踪)

内容来源：牛排名所属栏目：热点更新日期：2024-12-01

工资分录

工资发放会计分录指南：简单几步搞定！工资发放的会计处理其实并不复杂，只要掌握了基本步骤，就能轻松搞定。以下是以10月工资发放为例的详细会计分录步骤：计提工资和社保 𐟓 首先，我们需要在权责发生制的前提下，预先记录那些已经发生但尚未支付的费用。以10月的工资为例：办公室人员的工资：借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬-工资产线人员的工资：借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬-工资研发人员的工资：借：管理费用—研发费用—直接人工贷：应付职工薪酬-工资单位社保费：借：管理费用-社保费（单位）贷：应付职工薪酬-社保（单位）缴纳社保 𐟒𓊧侤🝨𔹦˜諒“月计提当月缴纳的，所以我们在10月份就需要缴纳。具体分录如下：单位社保费：借：应付职工薪酬-社保费（单位）贷：银行存款-xx银行个人社保费：借：其他应收款-社保费（个人）贷：银行存款-xx银行发放工资 𐟏抦œ€后一步就是发放工资了。这里需要注意的是，工资发放的凭证应该在11月份做，因为11月才实际发放10月的工资。具体分录如下：借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-社保费（个人）银行存款-xx银行小贴士 𐟓Œ 缴纳社保时，也可以选择不预先计提，直接计入管理费用。这样分录会稍微简单一些：计提工资：借：管理费用—工资（办公室人员）生产成本—直接人工（产线人员）管理费用—研发费用—直接人工（研发人员）贷：应付职工薪酬-工资缴纳社保：借：管理费用-社保费（单位）其他应收款-社保费（个人）贷：银行存款-xx银行希望这些步骤能帮到你，让你在处理工资发放的会计分录时更加得心应手！𐟒𜀀

𐟓Š 审计必看：如何计提与发放工资？ 1️⃣ 𐟓Š 取得序时账科目余额表，核对三表无误后进行下一步。与TB表核对上期数未审数、上期审定数，确保上期审定数一致。同时，获取全年工资表、社保缴纳明细、员工花名册、离职与新入职人员信息等。 2️⃣ 𐟒𜠤𜁤𘚥…襹𔥏‘生的工资、奖金、福利费、社保公积金、工会经费等均需通过此科目。计提工资分录：借：生产成本/管理费用/销售费用/研发费用等；贷：应付职工薪酬。发放工资分录：借应付职工薪酬，贷：银行存款。若企业未通过应付职工薪酬科目发放工资，需补提工资，做一笔借：应付职工薪酬，贷：应付职工薪酬，以确保全年工资发生额清晰披露。此外，应付职工薪酬借方发生额需与现金流量表项目支付职工工资钩稽。 3️⃣ 𐟔 在核对计提工资与各项费用勾稽关系时，需注意计提与发放是否可勾稽。各项费用等的借方发生额需与应付职工薪酬贷方勾稽。若不勾稽，说明少计提需补计提，多计提需冲回。全年综合看12月份应付职工薪酬的期末余额，应为次年1月份应发放工资及全年一次性奖金。本月计提下月工资，下月发放上月工资。 4️⃣ 𐟓‹ 社保核对时，将社保缴纳明细按月份录入，取得企业社保缴纳基数及缴纳比例，算出企业应承担的社保及公积金，与企业全年缴纳社保回单比较。 5️⃣ 𐟓Š 同比分析今年与去年各部门员工增减数，探究原因，评估对企业未来发展的影响。 6️⃣ 𐟔 抽凭检查企业工资是否按时发放。 7️⃣ ⚠️ 注意员工承担的社保包含在工资内，企业承担的社保需单独披露在社保及公积金中。核对时需核对企业社保。 8️⃣ 𐟎 员工福利费按应发工资的14%计提（最新政策为据实列支，无需记计提），工会经费按工资比例的2%计提。

劳务派遣差额征税发票如何入账？一文搞定！ 𐟔 劳务派遣公司的三种征税模式模式一：一般纳税人开具普通服务费发票劳务派遣属于服务业，开具人力资源服务发票。一般纳税人税率为6%，获得进项税发票后可进行抵扣。如果选择开具6%的一般增值税发票，进项税可享受生产服务业加计抵扣优惠政策。模式二：小规模纳税人开具服务费发票小规模纳税人统一按照3%的税率征收增值税，获得进项税发票后不能进行抵扣。开具的服务费发票也不能作为收票单位的进项税进行抵扣。根据最新优惠政策(财政部税务总局公告2023年第1号2023年第1号)，小规模纳税人增值税减按1%征收。模式三：差额征税差额征税也称之为简易计税，以取得的全部价款加价外费用，扣除代用工单位支付给劳派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，征收5%的税率。一般纳税人与小规模都可选择简易计税，一但选择简易计税，36个月内不得变更计税方法。 𐟓 简易计税下劳务派遣公司分录以一般纳税人劳务派遣公司为例，选择简易计税，2021年5月份收取劳务派遣费2000万元(含税)，支付劳务派遣员工1200万元。开具5%增值税发票税额计算 2000/1.05x5%=95.24万计算收入不含税金额 2000/1.05=1904.76万收到劳务款分录借:银行存款 2000 贷:主营业务收入 1904.76 应交税费--简易计税 95.24 计提劳务人员工资分录借:主营业务成本 1200 贷:应付职工薪酬-工资 1200 PS:在实务中，计提工资环节应把劳务公司承担的社保费用、福利费用一并计算入内。申报扣减后借:应交税费--简易计税 57.14(1200/1.05*5%) 贷:主营业务成本 57.14 月底交税借:应交税费--简易计税 38.10 贷:银行存款 38.10 𐟓ˆ 实务操作小贴士在实务中，开票系统会自动计算金额，会计人员只需要输入含税金额或不含税金额，系统自动计算应交税额计应纳税所得额，无需人工计算，所以在做会计分录时，需要先开具发票，根据税务系统计算结果在进行分录。

𐟓š工资分录全解析𐟓– 𐟒𜦎⧴⥷娵„分录的奥秘，我们为您详细解析了工资发放的全过程。 𐟓Œ首先，计提工资时，我们根据统发中的应发数进行计提，这个应发数包括了基本工资、绩效工资、津贴补贴以及财政配套资金。同时，它也等于实发工资加上个人应扣部分。 𐟒𐦎姝€，在发放工资时，我们需要借方冲销计提时形成的原负债。而个人代扣部分则会形成新的负债，这部分负债将在后续社保核销时再进行冲销。另外，财政拨款收入就是实发合计的金额。 𐟓此外，发放工资时还需要做一笔预算会计分录。这是因为实际发放的部分会形成支出，而代扣部分则需要抵扣基本工资、绩效工资或津贴补贴。 𐟔希望这些解析能帮助您更好地理解工资分录的流程。如果您有任何疑问或需要进一步的解释，欢迎随时提问！ 𐟒ᦳ覄：以上内容仅供参考，具体操作请根据实际情况和公司政策进行调整。

普通发票分录处理全攻略，轻松搞定！ ✨ 财务处理流程详解：精细化账务管理指南 ✨ 在进行企业财务处理时，按照正确的顺序进行各项事务至关重要。以下是一个详细的财务处理流程，帮助财务人员更高效地完成账务管理！让我们一起来看看吧！𐟑‡ 𐟓œ 1. 进项发票首先，收集并审核进项发票，包括原材料采购等。确认每张发票的有效性，并进行入账处理。𐟧𞊊𐟓 2. 银行流水从银行对账单中提取银行流水，特别是对公支付的工资。直接做分录，以确保现金流的及时记录。𐟒𐊊𐟓Š 3. 销项发票完成进项发票处理后，整理销项发票，记录销售收入。确保收入与发票数量、金额一致，避免漏记或错记。𐟓ˆ 𐟔„ 4. 进销项结转整理完成后，进行进销项结转，将当期的进项和销项进行核对和结转。这一步骤确保了收支的平衡及税务的准确性。𐟔 𐟒𕠵. 计提营业税金及附加根据销售收入计算并计提本月的营业税金及附加费用，确保合规缴纳税款。𐟓… 𐟧𞠶. 费用发票记录与审核费用发票，包括租金、水电费、管理费用等，确保费用准确入账。𐟓Š 𐟒𜠷. 计提本月工资根据员工的工作情况，计提本月工资。确保所有员工的工资被合理计算并记录在账。𐟑袀𐟒𜰟‘颀𐟒𜊊𐟓核. 结转生产成本/产成品结转/销售成本在把费用、进项等固定资产处理完之后，进行生产成本的结转或产成品的结转，并记录销售成本。确保成本与收入正确匹配。⚖ ⏳ 9. 结转累计折旧如果有生产固定资产，需要先进行折旧计提，然后结转至生产成本。保证每一项资产的折旧得到合理反映。𐟛 𐟓‰ 10. 结转损益最后，核对所有账户后，进行损益结转，确保所有的收入、费用、成本都能够准确归入利润表，反映公司的运营成果。𐟒𜀀

𐟓 工资分录处理全攻略 𐟤‘ 工资分录，轻松搞定！ 1️⃣ 计提工资时： 𐟓š 借：管理/销售等费用科目 𐟒𐹴00 𐟓 贷：应付职工薪酬——工资 𐟒𐹴00 2️⃣ 支付职工工资啦： 𐟏栥€Ÿ：应付职工薪酬--工资(企业+个人) 𐟒𐹴00 𐟒𕠨𔷯𜚥𚓥혧Ž𐩇‘/银行存款-实发工资 𐟒𐸴46.26 𐟓– 贷：其他应付款-社保(个人) 𐟒𐹵3.74 (按实际扣缴比例计算) 𐟓ˆ 贷：应交税费——应交个人所得税(若有) 3️⃣ 别忘了支付社保哦： 𐟏⠥€Ÿ：管理费用—社保 𐟒𐲲12.84 𐟒𜠥€Ÿ：其他应付款-社保(个人) 𐟒𐹵3.74 (同上) 𐟓Œ 贷：银行存款 𐟒𐥐ˆ计金额，根据实际情况填写 𐟎‰ 完成以上步骤，工资分录就轻松搞定啦！记得根据实际情况调整数据哦～

新手会计如何快速上手？过来人教你几招！刚入行做会计的小伙伴们，你们是不是也觉得无从下手？别担心，我当初也是这么过来的。今天就来分享一些我的经验，希望能帮到你们。多看多学，了解公司业务 𐟓Š 刚到公司，会计主管可能会安排你处理一些简单的报销、贴发票、装订凭证等工作。这时候，你可以多看看往期的账务，了解公司的业务范围。建议多看几个季度的凭证，这样你能更全面地了解公司的情况。从做账开始 𐟓 做账是会计的核心工作，也是你快速上手的关键。以下是一个基本的做账流程：收入：先处理销售发票。进项：然后是收到的进项发票。银行：接下来是银行相关的操作。费用：再处理各种费用发票。税金：支付上月计提的税金和费用。计提：本月工资、税金、折旧、摊销和工会经费。销售成本：结转销售成本。损益：最后结转损益。做账顺序 𐟓… 收付分录：根据现金和银行回单。销售分录：根据开具的销售发票和出货单。采购分录：根据进项发票和验收入库单。费用分录：根据费用发票和领导签核的费用报销单。工资分录：根据工资表计提（区分生产人员工资和管理人员工资）。增值税结转：根据统计的销项税、进项税结转。城建税和教育费：根据需缴纳的增值税计提。印花税：根据进销合同总额计提。折旧和摊销：根据固定资产明细表和费用摊销明细表计提。工会经费：根据应发工资总额2%计提。成本核算：根据原材料、人工、费用计算完工产品成本，根据产品计算方法结转销售产品成本。结转损益：最后结转当期损益。每月工作流程 𐟓… 每月1-3日：登录开票系统认证进项发票，打印银行对账单及回单。每月1-10日：审核上月对账单的开票情况，根据收到的发票进行入账，再把平时报销的原始凭证录入系统。每月10日左右：完成税务申报和缴纳工作。每月10-15日：工资核算，固定费用缴纳，存货核对，做往后两个月的资金预算。每月16-25日：根据系统数据核对资产负债表、利润表、成本分析明细表，保证账实相符。每月26-30日：核对审核本月应收应付。以上只是一个大概的框架，具体操作还要根据每个公司的具体情况来调整。希望这些经验能帮到你们，祝大家都能顺利度过新手期！𐟒ꀀ

工资计提与发放账务处理全解析 𐟓š 工资计提与发放的会计分录详解 𐟔 工资计提与发放的区别首先，我们要明确计提和发放的区别。计提，即预先计算和提取某些费用，这通常在权责发生制下进行，不能随意预支账款。例如，计算和提取某些货品的准备金，或者预估某些应付账款并记入账内。 𐟓 工资计提的会计分录计提工资时，需要先把企业部分的社保缴了：借：㗃—费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬一一社保次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：借：管理费用-住房公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金企业承担的社保部分，会计分录对应为：借：管理费用：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）贷：应付职工薪酬：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险） 𐟓ˆ 工资发放的会计分录发放工资时，主要就是发放上月工资。例如：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资如果计提的工资大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资红字贷：应付职工薪酬红字如果计提的工资小于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资 𐟓Œ 注意事项社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。 𐟒ᠥ™…工作中的处理在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资，才能发放。所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。 𐟓Œ 向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时，应当把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。 𐟒ᠦ€𛧻“ 计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去。希望这些信息能帮助你更好地理解工资计提和发放的账务处理。

工资社保计提方法，你选对了吗？𐟤” 在处理企业工资和社保的计提与发放时，常见的会计分录主要有三种： 𐟓 第一种：不计提直接发放这种方法是将工资和社保直接计入费用，不进行计提。具体操作如下：借：管理费用--工资贷：银行存款应交税费--应交个人所得税应付职工薪酬--个人社保 𐟓 第二种：计提工资但不计提社保这种方法只计提工资部分，社保部分直接计入费用。具体操作如下：借：管理费用--工资薪金贷：应付职工薪酬--工资薪金应付职工薪酬--个人社保应交税费---个人所得税发放工资时：借：应付职工薪酬--工资薪金贷：银行存款 𐟓 第三种：计提工资和社保这种方法是将工资和社保都进行计提，然后再进行发放。具体操作如下：借：管理费用--工资薪金贷：应付职工薪酬--工资薪金发放时：借：应付职工薪酬--工资薪金贷：银行存款其他应收款--个人社保应交税费--个人所得税 𐟤” 那么，到底哪种方法才是正确的呢？欢迎大家在评论区讨论！

𐟒𜰟“… 如何准确计提上月工资？ 𐟤” 每月30号发上月工资，如何账计提最准确？遵循权责发生制是关键！𐟔‘ 𐟓Œ 基本原理：无论资金是否已收付，只要费用属本期，就需记录。由于工资常在下月发放，所以当月需预提。 𐟓 会计分录：计提时，借管理/销售/生产成本等，贷应付职工薪酬——工资。发放时，借应付职工薪酬——工资，贷银行存款、应交税费等。 𐟒ᠥ𐏨𔴥㫯𜚦 𙦍𚥑˜变动、产量销量等因素，合理增减计提额。差额不大可年终调整，差额大则及时调整。 𐟎🙦 𗥁š，你的工资计提将更加准确无误！𐟌Ÿ