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计提工资会计分录新上映_计提工资会计分录含社保个税(2024年12月抢先看)

内容来源：牛排名所属栏目：导读更新日期：2024-11-29

计提工资会计分录

会计小白必看：计提与发放工资的区别与分录最近开始学习会计分录，对于一个会计小白来说，真的是一头雾水。不过，好在我心态好，对自己有信心，同时也感谢师父的耐心教导，让我掌握了很多知识。今天就来分享给大家！一、计提工资和发放工资的区别 𐟓… 首先，要搞清楚计提和发放的区别。计提，就是提前计算和提取工资，简单来说就是提前发放下个月的工资。而发放工资则是实际发放上个月的工资。实际上，提前计提工资并不是绝对的提前，而是相对的。按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中。但在实际工作中，工资发放必须等到该月过完了才能计算出每个员工的工资，才能发放（这就是工资计算和发放的滞后性）。所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用其他手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。二、工资计提和发放的分录说明 𐟓Š 无论是什么会计分录，都要记熟借贷与贷的关系。下面是具体的分录步骤：计提工资时的会计分录 𐟓 借：管理费用（用于部门内容的支出，如果是销售用途就计销售费用）贷：应付职工薪酬——工资计提社保（企业部分） 𐟏劥€Ÿ：管理费用（同上）贷：应付职工薪酬——社保次月发放工资时的会计分录 𐟒𜊥€Ÿ：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（注意这时候就是员工个人部分的社保了）应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款上交社保时 𐟏报€Ÿ：应付职工薪酬——社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）贷：库存现金或者银行存款上交个人所得税时 𐟓„ 借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。由于篇幅有限，后续内容会在下一篇笔记展现，小伙伴记得来查看哦！𐟑€

成本核算会计分录要点：采购入库、领用材料、计提工资、费用归集、销售收账、结转产品。

工资计提和发放怎么做？ 1、首先是计提工资，会计分录如下：借：‌生产成本-‌人工成本管理费用-人工成本销售费用-人工成本贷：应付职工薪酬-工资 2、‌发放工资‌，在当月和次月发放工资时，会计分录如下：借：应付职工薪酬——工资　　贷：其他应付款——社保　　应交税费——应交个人所得税　　银行存款 #会计#

𐟒𜰟“… 如何准确计提上月工资？ 𐟤” 每月30号发放上月工资，如何准确计提呢？ 1️⃣ 𐟓Œ 理解计提工资的基本原理计提工资是遵循权责发生制原则，即不论资金是否收到，只要费用属于本期，就需记录。由于工资通常下月发放，所以当月需提前计提。 2️⃣ 𐟓Š 合理预提工资根据企业人员、产量、销量等变动因素，在上月实际发放额基础上合理调整预提数据。 3️⃣ 𐟓š 计提工资的会计分录借：相关费用科目（根据部门区分）贷：应付职工薪酬——工资 4️⃣ 𐟒ᠨ𐃦•𔤸Ž累积差额若每月计提与实际发放有差额，可及时调整，或累积到年终关账前调整。 5️⃣ 𐟓Œ 发放工资的会计分录借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款、应交税费、社保费等。 𐟎‰ 现在，你掌握了如何准确计提上月工资的方法！记得根据实际情况灵活调整哦！

每月会计分录清单，轻松搞定！ 1️⃣ 计提工资 𐟓 借：管理费用 - 工资 𐟓 销售费用 - 工资 𐟓 贷：应付职工薪酬 - 工资 2️⃣ 计提社保 𐟓 借：管理费用 - 社保 𐟓 销售费用 - 社保 𐟓 贷：应付职工薪酬 - 社保 3️⃣ 个税代扣代缴 𐟓 借：应付职工薪酬 - 工资 𐟓 贷：应交税费 - 个人所得税 4️⃣ 结转增值税 𐟓 借：应交税费 - 应交增值税 - 销项 𐟓 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项 𐟓 应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 5️⃣ 计提附加税 𐟓 借：税金及附加 - 应交增值税转出未交增值税 𐟓 贷：应交税费 - 未交增值税 6️⃣ 计提附加税（城市维护建设费、教育附加、地方教育附加） 𐟓 借：应交税费 - （城市维护建设费、教育附加、地方教育附加） 𐟓 贷：应交税费 - （城建、教育、地方教育）

𐟓š 工资计提的会计科目解析 𐟧 想要了解工资计提的会计科目？看这里就对了！ 𐟓 当我们谈到工资计提，其实质就是将当期的职工薪酬归类到成本或费用中。在会计分录里，这通常是这样处理的： 𐟒𐠥€Ÿ方会记录到对应的成本或费用科目，比如“管理费用”、“销售费用”等，具体取决于员工的岗位。 𐟒𜠨𔷦–𙥈™记入“应付职工薪酬”，这是职工薪酬的总账科目。 𐟓Œ 举个例子，如果是一家制造型企业，工资计提的会计分录可能是这样的：借：制造费用贷：应付职工薪酬——工资 𐟒ᠨ🙩‡Œ要记住，这只是工资计提的会计处理，实际的工资发放和社保缴纳会有额外的会计分录。 𐟔 总的来说，工资计提主要是为了准确反映企业的成本和费用，确保财务数据的真实性。希望这个解析能帮到你！

𐟓š工资分录全解析𐟓– 𐟒𜦎⧴⥷娵„分录的奥秘，我们为您详细解析了工资发放的全过程。 𐟓Œ首先，计提工资时，我们根据统发中的应发数进行计提，这个应发数包括了基本工资、绩效工资、津贴补贴以及财政配套资金。同时，它也等于实发工资加上个人应扣部分。 𐟒𐦎姝€，在发放工资时，我们需要借方冲销计提时形成的原负债。而个人代扣部分则会形成新的负债，这部分负债将在后续社保核销时再进行冲销。另外，财政拨款收入就是实发合计的金额。 𐟓此外，发放工资时还需要做一笔预算会计分录。这是因为实际发放的部分会形成支出，而代扣部分则需要抵扣基本工资、绩效工资或津贴补贴。 𐟔希望这些解析能帮助您更好地理解工资分录的流程。如果您有任何疑问或需要进一步的解释，欢迎随时提问！ 𐟒ᦳ覄：以上内容仅供参考，具体操作请根据实际情况和公司政策进行调整。

会计新手必学：计提与结转全攻略 𐟌Ÿ 什么是计提？计提就是“计算”和“提取”的结合，简单来说，就是把那些还没实际发生但未来可能会产生的费用或成本提前算出来，并计入相关科目。这样做的好处是，我们能更准确地了解企业的真实利润。 𐟓ˆ 为什么要做计提？根据企业会计准则，大多数企业都会采用权责发生制，这意味着某些费用虽然还没支付，但已经发生了。例如，企业发工资通常在下个月，但当月的会计处理就需要将这笔费用计提出来。 𐟓 常见的计提会计分录：计提工资：借：管理费用-工资借：销售费用-工资等贷：应付职工薪酬-工资【管理层工资进管理费用，销售人员工资进销售费用，车间工人工资进制造费用或生产成本】计提社保：借：管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保固定资产折旧：借：管理费用-折旧费用等贷：累计折旧计提当月应缴未缴增值税：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税转结当月多交的增值税：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 𐟔„ 什么是结转？结转到哪里去，哪些科目需要结转？结转就是将会计科目的余额结成0，或者将金额从一个科目转到另一个科目。简单来说，就是将某些科目的余额转入本年利润或其他相关科目。 𐟓‹ 哪些业务需要结转？各类收入各类成本支出期间费用各项税费本年利润结转各类收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润结转成本、费用：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出税金及附加销售费用管理费用财务费用结转制造费用：借：生产成本贷：制造费用结转完工产品生产成本：借：库存商品贷：生产成本结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品结转本年利润：盈利：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润亏损：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润 𐟓š 提升会计实操能力的工具：中国财经报税屋东奥会计实操中国会计视野会计视野论坛这些工具可以帮助你提升实操经验，对成功入职非常有帮助！

建筑代发工资，会计咋做？在建筑公司中，总包人代发农民工工资的会计处理是一个重要的环节。以下是详细的账务处理步骤：总承包企业的会计处理 𐟏⊥𝓦€𛦉🥌…企业代发农民工工资时，会计分录如下：借：合同履约成本—分包合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（民工工资专用账户）对于简易计税项目，全额计入工程施工成本；如果未能及时取得专票，可以暂按全额计入施工成本，待取得专票后自成本中冲回进项税额部分。分包单位的会计处理 𐟔犨工资：借：合同履约成本—人工费贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）应付职工薪酬—养老、医疗等社保（单位承担部分）扣除个人承担的社保、个税等：借：应付职工薪酬—工资（应发工资）贷：其他应付款—养老、医疗等（个人承担部分）应交税费—应交个人所得税应收账款—总包代发民工工资（实发工资）提交工资表由总承包企业代发民工工资后：借：应收账款—总包代发农民工工资（实发工资）贷：合同结算应交税费—应交增值税（销项税额）通过以上步骤，建筑公司可以有效地进行农民工工资的代发和账务处理，确保工程的顺利进行。

工资多计提了？别慌，有三种解决办法！工资多计提了，别急，处理方法其实挺多的。我给你总结了三种常见的处理方式，供你参考：方法一：简单粗暴，下月少提最简单的方法就是什么都不做，直接在下个月少计提一些工资。这样虽然省事，但得确保你记得住，不然可能会一直多提下去。方法二：冲减处理，会计分录走起如果你想正式一点，可以选择冲减处理。具体操作如下：借：管理费用等科目---工资（差额红字）贷：应付职工薪酬（差额红字）这样一冲一减，就平衡了。方法三：先冲再提，双重保险最保险的方法是先冲销之前的提取凭证，然后再做正确的提取分录。具体操作如下：冲销时：借：管理费用等科目---工资（原全额红字）贷：应付职工薪酬（原全额红字）提取时：借：管理费用等科目---工资（正确的全额蓝字）贷：应付职工薪酬（正确的全额蓝字）这样一冲一提，确保万无一失。总之，工资多计提了也不是什么大不了的事，关键是要及时处理，确保账目清晰。希望这些方法能帮到你！𐟘Š

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