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研发费用会计分录新上映_研发费用会计分录大全(2024年12月抢先看)

内容来源：牛排名所属栏目：导读更新日期：2024-12-01

研发费用会计分录

高新技术企业核心会计分录及流程、科目设置、研发费用账务处理等，一次全搞懂 #高新技术企业# #会计分录# #会计科目# #账务处理# #会计实操#

研发费用会计处理详解：费用化与资本化 𐟑袀𐟒𜰟“ˆ 作为经验丰富的老会计，我持续分享代账、拓客工作经验和会计实操问题，希望能帮助更多的会计同行。 𐟒ᠥ悦žœ你对高新账务处理、高新认定或高新答疑有兴趣，欢迎在评论区留言，我们将进一步探讨。 𐟓 研发费用的会计处理主要分为费用化支出和资本化支出两种情况。具体如下： 𐟌🠨𔹧”襌–支出的会计分录：发生研发费用时：借：研发支出——费用化支出贷：原材料（领用的研发材料）贷：应付职工薪酬（参与研发人员的工资等）贷：银行存款（研发过程中的其他支出，如水电费等）期末结转时：将费用化的研发支出转入当期管理费用，减少当期利润。借：管理费用贷：研发支出——费用化支出 𐟏�𕄦œ쥌–支出的会计分录：发生研发费用时：借：研发支出——资本化支出贷：原材料贷：应付职工薪酬贷：银行存款研发项目达到预定可使用状态时：将资本化支出转入无形资产科目。借：无形资产贷：研发支出——资本化支出 𐟔„ 如果研发失败，需要把前期计入无形资产的支出全部转费用。其会计分录为：借：管理费用——研发费用贷：无形资产 𐟓Œ 通过这些详细的会计分录，你可以更好地理解和处理研发费用，确保你的账务处理准确无误。

𐟓ˆ 公司工资和社保的会计处理全攻略 𐟓ˆ 今天，有位朋友问我如何处理公司的工资和社保账务，我整理了一些常用的会计分录，希望能对新手会计有所帮助！ 𐟌ˆ 每月工资处理 𐟌ˆ 计提工资时：借：管理费用一工资销售费用一工资生产成本一直接人工制造费用一工资贷：应付职工薪酬一工资发放工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：其他应付款一社保应交税费一应交个人所得税银行存款 𐟌ˆ 每月社保处理 𐟌ˆ 计提社保时，按实际发生额计入受益对象：借：生产成本／制造费用／管理费用／销售费用／在建工程贷：应付职工薪酬一社会保险缴纳社保时：借：应付职工薪酬一社会保险（单位部分）其他应收款一社会保险（个人部分）贷：银行存款 𐟌ˆ 每月报销处理 𐟌ˆ 个人报销费用分录：借：管理费用（管理部门）销售费用（销售部门）制造费用（车间管理部门）研发支出（研发部门）等应交税费一应交增值税一进项税额贷：银行存款报销差旅费会计分录：没有向公司借钱：借：管理费用一差旅费贷：库存现金借出费用：借：其他应收款贷：库存现金报销差旅费：全部花完：借：管理费用一差旅费贷：其他应收款有剩余现金：借：库存现金管理费用一差旅费贷：其他应收款补款时：借：管理费用一差旅费贷：库存现金其他应收款 𐟌ˆ 增值税及附加处理 𐟌ˆ 增值税计提和缴纳会计分录：计提时：借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税下月交纳时：借：应交税费一未交增值税贷：银行存款附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加贷：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目。缴纳时：借：应交税费一城建税、教育附加、地方教育附加等科目贷：银行存款。

初级会计考试必备6大类会计科目详解初级会计考试主要考察的是会计基础知识和实务操作能力。其中，实务部分主要涉及做账，而做账的关键就是掌握借贷记账法和会计分录。𐟓 会计科目的六大类资产类：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。负债类：如应付账款、短期借款、长期借款等。共同类：如预收账款、预付账款等。所有者权益类：如实收资本、资本公积、盈余公积等。成本类：如生产成本、制造费用、研发支出等。损益类：包括主营业务收入、其他业务收入、税金及附加等。各类会计科目详解资产类现金：企业的货币资金。银行存款：企业在银行的存款。应收账款：企业因销售商品或提供劳务而应收的款项。存货：企业为销售而持有的商品或产品。负债类应付账款：企业因购买商品或接受劳务而应付的款项。短期借款：企业向银行或其他金融机构借入的短期贷款。长期借款：企业向银行或其他金融机构借入的长期贷款。所有者权益类实收资本：企业实际收到的投资款。资本公积：企业因非经营性活动而形成的权益。盈余公积：企业从净利润中提取的公积金。成本类生产成本：企业为生产商品而发生的直接材料和人工成本。制造费用：企业为生产商品而发生的间接费用。研发支出：企业为研发新产品而发生的支出。损益类主营业务收入：企业因销售商品或提供劳务而确认的收入。其他业务收入：企业因销售材料、提供技术服务等而确认的收入。税金及附加：企业因经营活动而应支付的税费。公允价值变动损益：企业因交易性金融资产或负债的公允价值变动而确认的损益。销售费用：企业在销售过程中发生的费用。投资收益：企业因对外投资而确认的收益。管理费用：企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用。其他收益：企业因政府补助、捐赠等而确认的收益。资产减值损失：企业因资产减值而确认的损失。营业外收入：企业因非经营活动而确认的收入。营业外支出：企业因非经营活动而确认的支出。所得税费用：企业因经营活动而应支付的所得税费用。以前年度损益调整：企业对以前年度损益的调整。通过掌握这些会计科目，你可以更好地理解会计原理和实务操作，为初级会计考试打下坚实的基础。𐟓ˆ

2023研发费新规：100%加计！ 2023年，企业研发费用的处理有了新的变化。根据最新公告，企业在研发活动中实际发生的研发费用，如果未形成无形资产并计入当期损益，那么在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。如果研发费用形成了无形资产，那么自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。此外，高新技术企业的所得税减按15%扣税。当初，我们公司在获得高新技术企业的证书后，由于没有经验处理高新技术企业的账目，连续几天翻阅政策，才整理出了高新技术企业的研发费用归集方法和会计分录。如果你也遇到类似的情况，不知道如何开展工作，或者对高新技术企业的注意事项和流程有疑问，可以参考我们的经验。

职工薪酬怎么做会计分录？答：职工薪酬会计分录需要根据职工所属部门和薪酬类型进行分类记录，一般分为计提和发放两个环节，以下是常见的会计分录示例： 1.⠨工资： -⠥€Ÿ：生产成本（生产工人的工资） -⠥€Ÿ：制造费用（车间管理人员的工资） -⠥€Ÿ：管理费用（行政管理人员的工资） -⠥€Ÿ：销售费用（销售人员的工资） -⠥€Ÿ：在建工程（基建人员的工资） -⠥€Ÿ：研发支出——资本化支出/费用化支出（研发人员的工资） -⠨𔷯𜚥𚔤𛘨Œ工薪酬——工资 2.⠨职工福利费： -⠥€Ÿ：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 -⠨𔷯𜚥𚔤𛘨Œ工薪酬——职工福利费 3.⠨社会保险费（单位部分）和住房公积金（单位部分）： -⠥€Ÿ：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 -⠨𔷯𜚥𚔤𛘨Œ工薪酬——社会保险费 -⠨𔷯𜚥𚔤𛘨Œ工薪酬——住房公积金 4.⠥‘放工资： -⠥€Ÿ：应付职工薪酬——工资 -⠨𔷯𜚩“𖨡Œ存款（或库存现金） 5.⠧𜴧𚳧侤𜚤🝩™騴𙥒Œ住房公积金（单位部分和个人部分）： -⠥€Ÿ：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） -⠥€Ÿ：应付职工薪酬——住房公积金（单位部分） -⠥€Ÿ：其他应收款——社会保险费（个人部分） -⠥€Ÿ：其他应收款——住房公积金（个人部分） -⠨𔷯𜚩“𖨡Œ存款 6.⠥‘放职工福利费： -⠥€Ÿ：应付职工薪酬——职工福利费 -⠨𔷯𜚩“𖨡Œ存款（或库存现金）等实际工作中，企业的职工薪酬核算可能会更加复杂，例如存在工会经费、职工教育经费的计提，非货币性福利的发放等情况，需要根据具体情况进行相应的会计处理。同时，不同企业的会计科目设置可能会有所差异，但总体原则和分录逻辑是相似的。如果涉及到特殊的薪酬政策或复杂的业务场景，建议参考相关的会计准则或咨询专业的会计师。

财务开窍第二步：长期待摊费用的处理按照顺序，今天说一下长期待摊费用，这个内容比较简单，一看就懂。长期待摊费用对一个公司来说，主要包括那些已经支出但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用。一般来说，主要有以下几种情况：最最常见的应该是公司的装修费了吧。其他的情况我也罗列一些比较常见的，比如固定资产改良支出、租入固定资产改良支出、开办费等。这些都是书上或者网上一搜就能知道的。作为普普通通的企业和财务人员，最常见的就是金额比较大的装修费用了。长摊的账务处理也比较简单。首先，要判断公司发生的费用是否满足长期待摊费用的定义，即是否确实需要在一年以上的期间内摊销。然后，根据发票、银行回单、公司审批流程等，用于证明费用的实际发生和支付情况，做以下分录：借：长期待摊费用应交税费——应交增值税(进项税额)（如适用）贷：银行存款等长摊的摊销是当月增加次月摊销。我们需要做的是，做一个长期待摊费用摊销表，表中包括长期待摊费用的项目、形成时间、摊销时限（月）、每月摊销金额、已摊销金额、未摊销金额等信息。每个月根据这个台账做账，打印出来作为附件即可，然后需要制表人、审核人签字。会计分录就是：借：营业成本/制造费用/管理费用/销售费用/研发费用等贷：长期待摊费用累计摊销这个科目的日常账务处理和理解都没有什么难度，今天就当我水了一期吧。

差旅费会计处理全解析差旅费是每个公司都会遇到的一笔支出，但你知道它应该计入哪个科目吗？让我们一起来看看差旅费的核算标准吧！城市间交通费 𐟚„✈️ 这包括你出差期间乘坐火车、轮船和飞机的费用。比如，你从北京飞到上海，然后从上海坐火车回北京，这些费用都可以计入差旅费。市内交通费 𐟚– 这指的是你在出差地点的市内交通费用，比如打车、租车等。如果你在出差期间需要频繁出行，这些费用也可以计入差旅费。住宿费 𐟏芤𝏥𔹦˜綠住在宾馆、招待所等地方的费用。比如，你晚上住在酒店，第二天早上再出发，这些费用也可以计入差旅费。餐费 𐟍𝯸 出差期间的餐费也是差旅费的一部分。如果你在出差期间需要在外就餐，这些费用也可以计入差旅费。其他费用 𐟎능Œ…括订票、行李托运费等。比如，你需要在出差期间订票或者托运行李，这些费用也可以计入差旅费。会计分录 𐟓 销售部门的差旅费：借：销售费用-差旅费贷：银行存款推广产品的差旅费：借：销售费用-业务宣传费贷：银行存款车间技术工人的差旅费：借：制造费用-差旅费贷：银行存款技术人员的差旅费：借：研发费用-差旅费贷：银行存款行政管理人员发生的差旅费：借：管理费用-差旅费贷：银行存款董事会的差旅费：借：董事会费用-差旅费贷：银行存款特别提醒 ⚠️ 董事会的差旅费是税务检查的重点区域，所有支出一定要合理且有凭证。特别是出差、业务招待等费用，不仅要有支出凭证，还要有制度明确的标准和凭证。其他情况 𐟌 如果你是外来人员或者技术人员，参与到生产经营中去的差旅费可以计入“管理费用-差旅费”。如果你只是对企业员工进行培训指导，那么这些费用可以计入“应付职工薪酬-职工教育经费”。总结 𐟓ˆ 差旅费的会计处理其实并不复杂，关键是要明确费用的性质和用途。希望这篇文章能帮你更好地理解差旅费的核算标准，正确地进行会计处理。

差旅费会计分录处理全解析 𐟓š 差旅费入账指南管理费用-差旅费：适用于管理部门或后勤部门人员的出差费用。销售费用-差旅费：用于员工宣传产品或为消费者报销的差旅费。董事会经费：企业独立董事为行使职责而发生的差旅费。制造费用：制造型企业产品加工过程中，委派技术人员到生产现场的技术指导和质量控制费用。 𐟓ˆ 差旅费税前扣除规则直接税前扣除：管理费用-董事会经费、管理费用-差旅费、销售费用-差旅费。限额扣除：属于广告费和业务宣传费的差旅费、业务招待费、职工福利费。不能直接税前扣除：通过制造费用计入存货、在建工程计入固定资产、研发支出计入无形资产的其他按规定应计入资产成本的费用。 𐟒𜠥𗮦—…费个税处理不征收个人所得税：差旅费津贴、误餐补助。征收个人所得税：单位以现金方式给出差人员发放的交通费、餐费补贴。

𐟓„ 会计凭证附件不完整？这里有整改措施！ 𐟓Œ 会计凭证附件常见错误及规范思路 1️⃣ 费用类附件不规范点办公用品费：只有发票，缺少经审批的请购单、入库单、支出凭单等。差旅费：只有差旅费报销单，缺少行程单等记录。车辆修理费：只有修理费发票，缺少车辆相关信息。劳保用品：批量购买时，缺少采购合同、入库单等。 2️⃣ 产品生产附件不规范点生产领用：单据信息不齐全，不利于核算。产品入库：单据信息不齐全，不利于核算。 3️⃣ 产品销售附件不规范点销售收入确认：附件只有发票，缺少其他单据。销售成本结转：附件不完整，缺乏相关支持资料。 4️⃣ 研发费用附件不规范点研发领料单：单据要素不齐全，缺乏相关支持资料。研发采购合同：只有合同，缺少照片或其他辅助证明资料。 5️⃣ 资产类附件不规范点资产购买：只有发票，缺少其他相关单据。资产修理：只有修理发票，缺少修理报告单等。资产清理或盈亏处理：单据信息处理不完全，不能为会计提供齐全要素。固定资产折旧：未将系统每月折旧打印出来作为附件。低值易耗品：只有发票，缺少相关入库及部门领用单据。 6️⃣ 计提类附件不规范点薪资及绩效：暂估薪资会计处理未附相关附件。年终奖计提：未有具体计提依据相关资料。税费计提：未附相关附件在会计分录后。坏账准备：只对应收账款计提坏账准备，未有其他应收款坏账计提资料。费用摊销：依据不明确或不合理。

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