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无追索权保理权威发布_明保理和暗保理哪个风险大(2024年12月精准访谈)

内容来源：牛排名所属栏目：观点更新日期：2024-12-02

无追索权保理

「东方正红普法」《中华人民共和国民法典》第七百六十七条　当事人约定无追索权保理的，保理人应当向应收账款债务人主张应收账款债权，保理人取得超过保理融资款本息和相关费用的部分，无需向应收账款债权人返还。

保理合同纠纷案例详解：应收账款转让关键点十八、保理合同纠纷 𐟓– 保理合同的核心要点当事人适格：根据《中华人民共和国民法典》第七百六十一条，保理合同是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理商，保理商提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保等服务的合同。保理合同的双方必须具有相应的民事行为能力。应收账款的转让：保理合同的核心是应收账款的转让。债权人应当将应收账款转让给保理商，并办理必要的转让手续。转让后的应收账款由保理商负责管理和催收。保理商的服务内容：保理商提供的服务包括资金融通、应收账款管理、催收、付款担保等。保理合同应当明确约定保理商的服务内容和收费标准。保理合同的类型：根据《民法典》第七百六十二条，保理合同可以分为有追索权保理和无追索权保理。有追索权保理是指保理商在应收账款无法收回时，有权向债权人追索；无追索权保理是指保理商承担应收账款无法收回的风险。 𐟓š 具体案例分析某公司诉甲公司保理合同案：某公司将应收账款转让给保理商，并约定由保理商负责催收款项。后因甲公司未能按时支付款项，保理商要求某公司承担回购责任。法院判决认为，保理合同有效，保理商有权要求甲公司支付款项或要求某公司回购应收账款。 𐟔 法律风险防范识别保理合同的类型和特点：了解保理合同的不同类型（如有追索权保理、无追索权保理），避免因误解合同性质而引发的法律纠纷。防范保理合同中的法律风险：通过学习典型案例，识别保理合同履行过程中可能出现的法律风险，如应收账款的转让通知义务、保理商的风险管理等，从而采取措施保护自己的合法权益。提高保理合同的操作规范性：掌握保理合同的具体操作流程，确保保理合同签订和履行过程合法合规，避免因程序不当导致的法律纠纷。了解保理商的权利和义务：特别关注保理商在保理合同中的权利和义务，确保在发生争议时能够依法主张权利，保护自己的利益。 𐟓 学习要点总结保理合同的构成要件：当事人适格、应收账款的转让、保理商的服务内容以及保理合同的类型。具体案例分析：通过某公司诉甲公司保理合同案，了解保理合同纠纷的实际情况。法律风险防范：识别保理合同中的法律风险，提高操作规范性，了解保理商的权利和义务。

银行保理手续费账务与税务处理全解析银行开具的保理手续费发票上服务名称是：*金融服务*直接收费金融服务，会计入账科目为：财务费用-手续费。无论银行开具的发票是普票还是专票，都不能勾选抵增值税。#企业所得税 𐟓 会计入账：有追索权保理的账务处理：借：银行存款（按实际收到的款项）财务费用（按办理保理业务时缴纳的手续费）贷：短期借款无追索权保理的账务处理：借：银行存款（按实际收到的款项）财务费用（按支付的保理手续费）贷：应收账款明保理和暗保理的会计处理与有追索权和无追索权保理的账务处理相同。融资保理是按照发票金额的80%获得银行的融资，余下的20%应收账款等到保理商向购货商全部收回应收账款以后，保理商再向供货商结清应收账款。它的会计处理是按照有追索权和无追索权的保理进行处理。 𐟓œ 税法上：无论是开具普票还是专票都不能抵税。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 𐟓 结论：因为银行开具的保理手续费发票上服务名称是：*金融服务*直接收费金融服务，所以会计入账科目为：财务费用-手续费。无论银行开具的发票是普票还是专票，都不能抵税。

法律一九五九六，关于保理与让与担保之区别。 1、让与担保是将标的物转移给他人，当债务不履行时，该他人可就标的物受偿的一种非典型担保，其目的在担保而非让与。而保理中转让应收账款系为融资提供对价，而非担保。两者路径相似，但目的迥异。保理商对应收账款债务人的权利来源于债权转让，对应收账款债权人的权利则来源于债权受让。两种权利产生于不同性质的法律关系，请求权基础以及当事人均有不同，无主从位序。让与担保债权人亦享有两种权利，一是对债务人的债权；二是对让与物可参照担保物权处理的权利，也即当债务人不能清偿到期债务时，债权人可对财产拍卖、变卖、折价偿还债权。两种权利存在先后与主从之分。 2、无追索权保理模式下，保理商以向应收账款债权人融资的方式支付对价，成为应收账款债权受让人，应收账款系其唯一回款来源。应收账款债权人负有义务确保其出售给保理商的应收账款真实、合法、有效。如因债务人的抗辩和反索，保理商未能按期收回购入的债权，保理商可要求债权人承担违约责任。保理商可以单独要求债务人清偿债务，也可以单独要求债权人承担违约责任。如保理商同时起诉债权人和债务人，按照合同相对性原则，其两项请求难以同时得到支持。很长一段时间里,有的法院不允许无追索权保理模式下的保理商同时起诉应收账款债权人和应收账款债务人，即是基于前述认识，此种处理在诉讼法上是否恰当确可商榷，但对实体问题的认识应当是准确的。《民法典》亦持相同立场。《民法典》第767条规定，无追索权保理模式下，保理人应当向应收账款债务人主张应收账款债权，保理人取得超过保理融资款本息和相关费用的部分，无须向应收账款债权人返还。此条规定的逻辑，显然是将债权人对应收账款债务人的权利和对应收账款债权人的权利放在两个完全独立的法律关系中进行考量。 3、在有追索权保理模式下，保理商通常首先选择向应收账款债务人主张债权，无果则向应收账款债权人追索。将此种追索权理解为应收账款债权人为获得保理融资向保理商提供的保证担保，不失妥当。本案国内保理业务合作协议专门约定了银行对应收账款债权人的追索权，在不能及时回收应收账款时给应收账款债权人施加了回购义务，此种设计相当于由应收账款债权人对应收账款债务人的清偿能力提供担保。此种模式下，应收账款债务人是保理回款的首要来源，故一审、二审法院均将应收账款债务人作为主债务人。《民法典》为债权人提供了更为灵活的救济。《民法典》第766条规定:“当事人约定有追索权保理的，保理人可以向应收账款债权人主张返还保理融资款本息或者回购应收账款债权，也可以向应收账款债务人主张应收账款债权。保理人向应收账款债务人主张应收账款债权，在扣除保理融资款本息和相关费用后剩余的,，剩余部分应当返还给应收账款债权人。”此条规定在应收账款债权和追索权之间未进行排序，未将追索权劣后，而是为债权人提供了可选择的平行救济途径，应当说为债权人提供了更加灵活的权利保障模式。

【保理合同包括哪些内容】保理合同通常应包括以下主要内容： 𐟌Ÿ1. 基础交易合同情况：对所涉买卖、服务等基础交易的描述。𐟓 𐟔岮保理类型：明确是有追索权保理还是无追索权保理。𐟓 𐟒3. 服务范围：涵盖账款管理、催收、坏账担保等具体服务。𐟓 𐟙†4. 保理额度：规定保理商提供资金融通的上限。𐟓 𐟓‹5. 融资条款：包括融资利率、手续费、还款方式等。𐟓 𐟒嶮账款转让条款：明确应收账款转让的条件、时间及通知方式。𐟓 𐟒귮 违约责任：约定双方违约时应承担的责任及赔偿方式。𐟓 𐟒ž8. 争议解决：选择诉讼或仲裁的方式及管辖机构。𐟓 𐟒ž9. 合同期限：起止时间及可能的续约条件。𐟓 ✅总之，保理合同条款应清晰、明确，以保障双方的合法权益。𐟓

供应链金融融资模式详解：应收账款融资篇大家好，我是乐乐！最近银行都在搞供应链金融，很多新手小伙伴对供应链金融融资的模式还不太了解。今天我就来给大家详细讲解一下供应链金融融资的三种模式，首先从应收账款融资说起。 𐟌Ÿ 应收账款融资应收账款融资是指上游企业（供应商、卖方）为了获取运营资金，将自己与买方（核心企业）签订的真实贸易合同产生的应收账款转让给保理商，保理商则以这些应收账款作为还款来源为企业提供融资。 1️⃣ 保理保理是一种通过收购企业应收账款为企业融资并提供其他相关服务的金融业务或产品。保理商先与卖方签订一个保理协议，卖方需将所有通过赊销（期限一般在90天以内，可达180天）而产生的合格应收账款出售给保理商。在签订协议后，保理商会对与卖方有业务往来的买方进行资信评估，并给每个买方核定一个信用额度。对于无追索权的保理，当买方无力付款时，保理商对卖方没有追索权。而对于有追索权的保理，当买方无力付款时，保理商将向卖方追索，收回向其提供的融资。 2️⃣ 保理池融资保理池融资是指将一个或多个具有不同买方、不同期限、不同金额的应收账款全部一次性转让给保理商或银行，保理商和银行根据累计的应收账款给予融资。 3️⃣ 反向保理反向保理的核心企业为授信主体，上游供应商做融资背书，应收账款到期后核心企业偿还贷款。保理商放款给供应商，这种放款采用贴现的形式，放款时扣掉利息。应收账款到期后，核心企业买方直接偿还贷款。 4️⃣ 票据池融资供应链金融中的票据主要指的是商业票据。票据池业务是银行或其他金融机构向企业提供包括票据管理、托收、授信等在内的一系列结算与融资服务。其中，票据池授信是指企业将收到的票据进行质押或直接转让后，纳入银行授信的资产支持池，银行以票据池为限向企业授信。通过票据池业务，企业可以减少自身票据管理的工作量，并能实现票据拆分、票据合并等效果，解决了票据收付过程中期限和金额不匹配的问题。希望这些内容对大家有所帮助！今后我会持续分享更多银行业务知识，敬请期待哦！

中电港将于11月15日召开股东大会，审议2024年开展无追索权应收账款保理业务暨关联交易的议案

应收账款的秘密：揭秘销售与利润的真相 𐟤‘ 1. 𐟔 从应收账款看销售模式：选择同一行业的两家公司，面对同一客户群体，销售额相近但应收账款周转天数不同。比如，一家公司85天，另一家30天。这表明30天的公司销售模式更健康，因为它们采用了更多元化的销售策略。 𐟓Š 从应收账款看客户价值：大客户往往应收账款金额大且回收周期长，如果利润明显偏低，可能需要重新评估与这些大客户的业务关系。 𐟒ᠧ›˜活应收账款：当应收账款占总资产比例过高时，可以通过应收账款保理来盘活资金。这分为有追索权和无追索权的保理两种方式。 𐟓ˆ 通过应收账款调整利润：会计准则要求对应收账款计提坏账准备，但税法规定计提的坏账准备不能超过应收账款的0.5%。这导致坏账计提会减少应收账款和利润，但不会减少所得税。有些公司通过计提坏账再转回的方式调整利润，这种方式不会改变利润总额，但会在不同会计年度间调整利润。

注意！中电港将于11月15日召开股东大会

中公保理合同追索权解析𐟓œ 最近，关于中公教育第三方融资退费的问题引起了广泛关注。许多符合条件的学员担心，如果公司在三年后无法如期偿还给保理公司，是否会追回已经退还的费用。以下是一份保理合同的截图，希望能为大家提供参考。 𐟓𗠥ˆ同条款截图：合同中明确规定，学员在符合条件的情况下可以申请退费。然而，合同中也提到，如果公司在三年后无法如期偿还给保理公司，保理公司有权向学员追回已经退还的费用。 𐟔 追索权问题：根据合同条款，保理公司确实拥有追索权。这意味着，如果公司在未来无法按时偿还，保理公司有权要求学员退还已经退还的费用。因此，学员在签订合同前应仔细阅读合同条款，了解自己的权益和义务。 𐟓 总结：虽然合同中确实存在追索权的条款，但学员在申请退费时仍然需要满足合同中规定的条件。同时，学员也可以根据合同条款，了解自己的权益和义务，避免不必要的纠纷。希望这份合同截图能为大家提供参考，帮助大家更好地理解保理合同的相关内容。

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