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瑞华会计师事务所新上映_瑞华会计师事务所审计失败案例(2024年12月抢先看)

内容来源：牛排名所属栏目：导读更新日期：2024-12-03

瑞华会计师事务所

瑞华会计师事务所审计失败案例深度解析 𐟌Ÿ 审计失败的原因分析 𐟌Ÿ 主观原因 𐟧 注册会计师的因素：注册会计师在审计过程中扮演着重要角色，他们的行为规范直接影响着审计结果。然而，一些注册会计师可能因为缺乏独立性或职业能力不足，导致审计失败。会计师事务所的因素：事务所作为注册会计师的依托单位，其制度和管理模式也会对审计质量产生影响。一些事务所可能因为质量控制不严或生存压力过大，而忽视了审计的独立性。客观原因 𐟌 市场竞争压力：审计市场存在无序竞争的现象，一些事务所为了争夺市场份额，可能会降低审计标准，从而增加审计失败的风险。监管不到位：监管部门对会计师事务所的监管力度不够，往往采用事后调查的方式，这无疑增加了审计失败的可能性。被审计单位的原因 𐟏⊥†…控失灵：企业内部控制是审计的基础，一旦内控失效，审计程序也难以发现存在的问题。经营失败：一些企业在经营不善或面临财务困境时，更容易发生审计失败。 𐟔 瑞华会计师事务所案例分析 𐟔 基本情况：瑞华会计师事务所是一家在中国具有广泛影响力的大公司，曾连续6年为亚太实业提供审计服务。然而，在这期间，亚太实业的财务状况出现了问题，瑞华也未能及时发现。审计过程：瑞华在2010年至2014年间为亚太实业出具了无保留意见的审计报告，但未能揭示出亚太实业的真实财务状况。直到2015年，中国证监会介入调查后才发现问题。处罚结果：中国证监会不仅对亚太实业进行了处罚，也对瑞华会计师事务所进行了制裁。瑞华因此失去了客户的信任和市场的认可。 𐟛᯸ 审计失败的控制与防范 𐟛᯸ 法律层面：加强法律法规建设，提高对审计失败的处罚力度，以震慑潜在的违规行为。市场层面：建立完善的竞争机制，规范市场秩序，避免恶性竞争影响审计质量。会计师事务所内部：加强内部控制建设，提高注册会计师的职业素养和独立性，确保审计质量。通过以上分析，我们可以看到，审计失败的原因是多方面的，既有主观因素，也有客观因素。只有通过综合施策，才能有效防范和控制审计失败的发生。

瑞华会计师事务所处罚案例详解 𐟔 穿行测试中的问题： 1️⃣ 控制责任人认定错误，导致审计过程出现偏差。 2️⃣ 多个关键检查点缺乏证据支持，如销售订单、合同审批信息、客户信用额度审批信息等，无法得出“内部控制得到执行”的结论。 𐟔 控制测试中的问题： 1️⃣ “客户管理控制环节”检查点归纳错误，未能发现样本信用额度未经审批的情况。 2️⃣ “销售发货环节”出货单关键信息部分空白，有关人员签字明显不同，存在风险。 𐟔 营业收入实质性程序中的问题： 1️⃣ 营业收入截止性测试中，出货单未填列送货地址和联系方式信息，也没有客户签收，审计不严谨。 2️⃣ 营业收入真实性测试中，出货单同样缺乏送货地址、联系方式信息，真实性存疑。 𐟔 应收账款实质性程序中的问题： 1️⃣ 未发现应收账款余额远大于《信用额度确认表》显示的额度，审计不全面。 2️⃣ 销售客户函证地址与实际经营地存在大量不一致，未实施函证替代性程序，审计过程存在漏洞。

今年6月，最高人民法院发布财务造假典型案例，其中就包括投资者诉中安科、招商证券、瑞华会计师事务所等证券虚假陈述民事责任纠纷案。「证券超话新浪财经超话」

原标题：共工财经局关注|赔了2.87亿后再遭索赔15亿招商证券为过去的失职付出代价招商证券投行又碰上了麻烦，曾经的合作伙伴中安科将其告上法院，要求赔付15.315亿元，这一金额比招商证券投行一年的收入还要多。事件起因是上海飞乐音响（现中安科股份有限公司，证券简称“中安科”）2014年收购中安消技术有限公司时，被收购方存在财务造假行为，导致项目虚估并遭到监管处罚以及后续投资者索赔。本案中，招商证券担任独立财务顾问，瑞华会计师事务所担任审计机构，但未能发现中安消技术有限公司财务造假行为，明显存在失职。公开信息显示，2014年12月，上海飞乐音响购买中安消技术有限公司100%的股权完成股权过户及工商变更，交易作价为28.59亿元，收购完成后，上海飞乐音响主营业务变更为安防系统集成及运营服务、产品制造。2015年3月，上市公司更名为中安消股份有限公司，并于2018年5月再次更名为中安科股份有限公司。然而，后来监管部门发现中安消技术有限公司存在财务造假行为，作为重大资产重组的有关方，中安消技术有限公司将一名为“班班通”项目计入盈利预测，但该项目实际上已经难以继续履行。中安消技术将“班班通”项目计入2014年度《盈利预测报告》，导致评估报告关于“中安消技术评估值为28.59亿元，评估增值约为26.91亿元，增值率1597.19%”的评估结论严重失实，置入资产评估值严重虚增。中安科据此虚增评估值发行股份，严重损害了上市公司及其股东合法权益。 2016年12月22日，中安科遭证监会立案调查。2019年5月30日，该立案调查结果落地，中安科遭中国证监会下发《行政处罚决定书》《市场禁入决定书》。作为独立财务机构，招商证券在2022年8月被证监会立案调查，同年9月被采取责令改正，并罚款6300万元。随着监管调查结束，该案件进入投资者索赔阶段。2020年上海市高级人民法院二审裁定，中安科为案涉交易信息的直接披露者，标的公司中安消技术为案涉交易的信息提供者，二者对有关交易信息的真实、准确、完整负有法定义务，因此判决中安科承担对投资者损失承担全额赔偿责任，中安消技术承担100%连带责任。此外，法院裁定招商证券在不存在与中安科、中安消技术恶意串通等明知或应当明知的前提下，承担25%范围内连带责任，判定赔偿金额合计为2.87亿元，瑞华会计师事务所在15%范围内承担连带责任。也就是说，如果中安科能够提供招商证券在并购重组中对中安消技术造假行为知情的有力证据的话，招商证券或将面临更大的赔偿。 10月12日，中安科在发布的公告中称，招商证券作为公司重大资产重组项目的独立财务顾问，未能按照约定依法勤勉尽责履行财务顾问的职责，专业判断出现严重错误，导致公司在重组项目中信息披露出现误导性陈述、虚假记载，致使公司遭受行政部门处罚，向投资者支付了巨额赔偿；招商证券亦未能对本次重组活动进行必要的尽职调查，未能帮助公司识别重组项目中的重大风险，对本次重组交易定价的公允性发表了错误意见，导致重组置入资产评估值严重虚增，严重损害了公司的利益，导致了公司重大损失。对此，中安科向上海金融法院提起诉讼，请求判令招商证券向公司赔偿各项损失，诉讼请求暂计15.315亿元。实际上，招商证券的损失远不止于罚款和赔偿。自中安科遭证监会立案调查以来，招商证券投行项目明显受影响，IPO保荐项目大量暂停，投行业务收入排名从行业前五名跌至第十位。数据显示，2021年招商证券的投行收入为近年来高点，为25.42亿元。2022年投行收入骤降至13.93亿元，公司的IPO保荐项目单数也首次掉出行业前十。2023年，招商证券投行收入仅为13.02亿元。由此可见，券商保荐机构压实“看门人”的职责，不仅是对投资者的保护，也是券商行稳致远的关键。不过，在遭此事件后，招商证券的投行业务依然屡屡“踩线”。比如，今年9月5日，因作为保荐代表人未勤勉尽责，招商证券被北交所口头警示。8月16日，因从事投资银行类业务过程中，存在督导上市公司规范运作力度不足等问题，招商证券被深圳证监局出具警示函。 2024年10月16日，共工新闻•共工财经局记者对《赔了2.87亿后再遭索赔15亿招商证券为过去的失职付出代价》的后续情况将持续关注。 URL：来源：共工新闻•共工财经局共工新闻•共工财经局声明：转载此文是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益，请作者持权属证明与本网联系，我们将及时更正、删除，谢谢。邮箱地址：Vgong@vip.qq.com

原标题：共工财经局关注｜“城商行一哥”北京银行找不到增长点，盯上了儿童金融 10月30日晚，“城商行一哥”北京银行发布了2024年第三季度报告。财报显示，2024年前三季度，北京银行实现营收营业收入517.59亿元，同比增长4.06%；实现归属于母公司股东的净利润206.18亿元，同比增长1.90%。截至报告期末，截至报告期末，该行资产总额为40,273.27 亿元，较年初增长 7.43%；不良贷款率1.31%，较年初下降0.01个百分点。而在北京银行公布业绩的前一天，10月29日晚，江苏银行也发布了三季度报告。2024年前三季度，苏银行实现营业收入623.03亿元，同比增长6.18%；实现归母净利润282.35亿元，同比增长10.06%。截至报告期末，江苏银行总资产为38568.56亿元，较上年末增长13.32%。对比来看，江苏银行的营收和净利润无论是规模还是增速仍然居于北京银行之上，尽管资产规模仍然不如北京银行，但是增速也快于就北京银行。不仅如此，整体规模更小的宁波银行2024年前三季度实现归母净利207.07亿元，营利能力也超过了北京银行。假以时日，北京银行“城商行一哥”的地位或将不保。值得注意的是，北京银行增速放缓已经持续相当长的时间。2019年至2023年，北京银行分别实现营收631.29亿元、642.99亿元、662.75亿元、662.76亿元、667.11亿元，同比增速分别为13.77%、1.85%、3.07%、0.01%、0.66%。2019年，北京银行首次迈上600亿元，的台阶，但是也从该年开始，北京银行的营收增速断崖式下跌，至今仍未突破700亿元。影响北京银行业绩增速最主要的则是利息净收入的停滞不前。20219年至2023年，北京银行的利息净收入分别为498.8亿元、516.1亿元、514.0亿元、514.6亿元、503.5亿元，4年时间，北京银行的利息净收入仅增长了不到5亿元。 2024年前三季度，北京银行实现利息净收入385.6亿元，同比增长2.69%。在银行息差普遍承压的大背景下，北京银行的净利息收入能否持续维持正增长还需要打一个问号。北京银行也在寻找新的业绩增长点，甚至盯上了儿童的压岁钱。财报显示，北京银行正致力于打造儿童友好型银行，截至9月30日末，儿童金融客户数突破175万户，合作院校超1,800所，帮助管理压岁钱近114亿元，举办“京苗俱乐部”活动超2.5万场。据悉，北京银行从2022年开始就在布局儿童金融业务，迎合了相当一部分家庭希望从小培养孩子理财的心理。但是，未成年人在法律上不属于完全民事行为能力人，未成年人由于经验不足，容易受到金融欺诈和不良投资的侵害，北京银行布局儿童金融相当大的合规风险。事实上，北京银行正被合规问题困扰。近日，康得新集团发布公告称，收到了《民事传票》，佛山农商行作为原告，将将北京银行、建设银行、瑞华会计师事务所等6位责任人，主体告上法庭，案由为证券虚假陈述责任纠纷，康得新作为第三人一并通知参加诉讼。 2019年1月，康得新15亿元债券出现违约，但财报显示其账户内仍有货币资金150亿元，其中就有122.09亿元存放于北京银行西单支行，但是这笔资金无法使用。随后北京银行回复称，“银行存款该账户余额为0元”。康得新则回复表示，公司与大股东康得投资集团和北京银行西单支行违规签订了《现金管理合作协议》，使得上市公司与控股股东在资金管理和使用上产生了混同。随后康得新进入破产重整，而北京银行则因为内控问题引发了监管部门的注意。2020年5月，原北京银保监局对北京银行现金管理业务不审慎的违法违规问题依法采取监管措施。 2020年7月17日，中国银行间市场交易商协会发布了自律处分公告，北京银行作为康得新相关债务融资工具的主承销商，在债务融资工具注册发行和后续管理期间存在违反银行间市场相关自律管理规则的行为，对北京银行予以警告，暂停债务融资工具主承销相关业务6个月。 2020年12月31日，北京银行因涉及对外销售虚假金融产品、出具与事实不符的单位定期存款开户证实书等11项违规行为被原北京银保监局罚款3940万元。然而在康得新案后，北京银行的内控问题仍然存在漏洞。据统计，2024年以来至今，北京银行共收到7张罚单，合计被罚金额超600万元。在这种条件下，北京银行发力儿童金融，合规风险不能不引起重视。 2024年11月4日，共工新闻•共工财经局记者对《“城商行一哥”北京银行找不到增长点，盯上了儿童金融》的后续情况将持续关注。 URL：来源：共工新闻•共工财经局共工新闻•共工财经局声明：转载此文是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益，请作者持权属证明与本网联系，我们将及时更正、删除，谢谢。邮箱地址：Vgong@vip.qq.com

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